川农《税法(本科)》21年12月作业考核[答案]

川农《税法(本科)》21年12月作业考核[答案]答案

《税法(本科)》21年12月作业考核-00001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

正确答案:-----

 

2.第二十四题题干 甲企业委托乙企业加工一批高档化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元（不含增值税）。支付给乙企业不含税加工费5000元，乙企业无类似高档化妆品的不含税售价。则乙企业代收代缴的消费税为（ ）元。（化妆品适用税率为15%）。

A.选项1 10571.43

B.选项2 8647.06

C.选项3 7700

D.选项4 6200

正确答案:-----

 

3.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A.选项1 3年

B.选项2 5年

C.选项3 1年

D.选项4 2年

正确答案:-----

 

4.在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为

A.滑准税

B.复合税

C.选择税

D.附加税

正确答案:-----

 

5.一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是

A.粮食

B.图书

C.二甲醚

D.建筑用的砂、土

正确答案:-----

 

6.采取税收强制执行措施，必须报经（ ）批准。

A.选项1 县级以上人民政府

B.选项2 省级以上税务部门

C.选项3 县级以上人民法院院长

D.选项4 县级以上税务局（分局）局长

正确答案:-----

 

7.依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为

A.3年

B.10年

C.5年

D.20年

正确答案:-----

 

8.下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是

A.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

B.保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额

C.金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

正确答案:-----

 

9.第二十五题题干 甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%。则这批摩托车进口环节应缴纳消费税为（ ）元。

A.选项1 1484.54

B.选项2 1200

C.选项3 1440

D.选项4 1398.06

正确答案:-----

 

10.第九题题干 专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是（ ）。

A.选项1 采用预收货款方式，于收到货款（发出货物）的当天开具

B.选项2 采用交款提货结算方式，为收到货款的当天开具

C.选项3 采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具

D.选项4 将货物作为投资提供给其他单位，于货物移送的当天开具

正确答案:-----

 

11.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是

A.自批准征用之日起满3个月

B.自批准征用之日起满6个月

C.自批准征用之日起满1年

D.自批准征用之日起满2年

正确答案:-----

 

12.根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有

A.未使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以融资租赁方式租出的固定资产

正确答案:-----

 

13.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是

A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点

B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

正确答案:-----

 

14.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是

A.同类新金耳环的销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款

D.同期新金耳环的含税销售价格

正确答案:-----

 

15.某大型商场（增值税一般纳税人）周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是（ ）元

正确答案:-----

A.选项1 81600

B.选项2 102000

C.选项3 95472

D.选项4 119340

正确答案:-----

 

16.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点

A.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈

正确答案:-----

 

17.第四十五题题干 下列所得中，属于“劳务报酬所得”项目的是（ ）。

正确答案:-----

A.选项1 企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用

B.选项2 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入

C.选项3 个人因从事彩票代销业务而取得的所得

D.选项4 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

正确答案:-----

 

21.第二十九题题干 下列关于行李和邮递物品进口税的有关规定中，说法不正确的是（ ）

A.选项1 征税对象是个人非贸易性入境物品

B.选项2 该税是对个人物品进口增值税、进口消费税的总称

C.选项3 该税只有三档比例税率

D.选项4 完税价格是境外正常零售平均价格

正确答案:-----

 

19.下列不属于车船税减免优惠政策的是（ ）

A.选项1 警用汽车

B.选项2 捕捞、养殖渔船

C.选项3 个人自用小汽车

D.选项4 外国驻华使领馆的小汽车

正确答案:-----

 

20.第十四题题干 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是（ ）

A.选项1 17%

B.选项2 11%

C.选项3 6%

D.选项4 3%

正确答案:-----

 

川农《税法(本科)》21年12月作业考核[答案]多选题答案

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

21.某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费再在四人之间四人平分，其个人所得税纳税情况为（ ）。

A.选项1 此笔稿酬共纳税3920元

B.选项2 四人各自纳税980元

C.选项3 主编一人纳税1400元

D.选项4 除主编以外的三人各纳税840元

正确答案:-----

 

22.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ）。

A.选项1 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.选项2 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

C.选项3 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.选项4 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

正确答案:-----

 

23.下列关于纳税征管的陈述，正确的是（ ）。

A.选项1 进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

B.选项2 纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天

C.选项3 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.选项4 采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天

正确答案:-----

 

24.下列各项中，属于免征房地产税的有（ ）。

A.选项1 农村居民住房

B.选项2 国家机关自用房

C.选项3 企业厂房

D.选项4 个人居住用房

正确答案:-----

 

25.目前以下经济业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）。

A.选项1 餐厅购进用于客人消费的香烟

B.选项2 某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

C.选项3 某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

D.选项4 某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已经海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关完税凭证

正确答案:-----

 

26.下列关于消费税纳税义务发生时间的描述，说法正确的有（ ）。

A.选项1 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.选项2 某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收取货款的当天

C.选项3 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.选项4 某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

正确答案:-----

 

27.有权代表国家行使征税职责的机关有（　）。

A.选项1 国家税务局

B.选项2 地方税务局

C.选项3 财政机关

D.选项4 海关

正确答案:-----

 

28.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。

A.选项1 年终加薪

B.选项2 与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.选项3 实行年薪制而兑现的年薪

D.选项4 实行绩效工资办法兑现的绩效工资

正确答案:-----

 

29.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（ ）。

A.选项1 非营利组织取得的收入

B.选项2 国债转让收益

C.选项3 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.选项4 国债利息收入

正确答案:-----

 

30.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有

A.商业企业向供货方收取的返还收入

B.生产企业销售货物时收取的包装物租金

C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

正确答案:-----

 

三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

31.农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。

 

32.个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

 

33.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。

 

34.纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，预期仍未缴纳的，经县级以上税务局（分局）局长批准，可执行强制措施。

 

35.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣进项税额。

 

36.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，应征收土地增值税。

 

37.按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。

 

38.欠缴数款的纳税人怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

 

39.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，是区别与其他财政收入形式的基本标志。

 

40.企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

 

四、简答题 (共 2 道试题,共 20 分)

41.第三题 根据最ABC增值税法规的规定，哪些项目免征增值税？

 

42.第二题 根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税率为11%？

 

川农《税法(本科)》21年12月作业考核[答案]历年参考题目如下：

《税法(本科)》21年6月作业考核

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是

A.粮食

B.图书

C.二甲醚

D.建筑用的砂、土

 

2.纳税人所在地市区的，城市维护建设税的税率为（ ）

A.选项1 5%

B.选项2 3%

C.选项3 7%

D.选项4 1%

 

3.在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为

A.滑准税

B.复合税

C.选择税

D.附加税

 

4.下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是

A.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

B.保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额

C.金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

 

5.某大型商场（增值税一般纳税人）周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是（ ）元

A.选项1 81600

B.选项2 102000

C.选项3 95472

D.选项4 119340

 

6.第三十八题题干 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为（ ）万元。

A.选项1 2

B.选项2 1.5

C.选项3 2.5

D.选项4 0

 

7.一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是

A.粮食

B.图书

C.二甲醚

D.建筑用的砂、土

 

8.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是

A.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

 

9.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是

A.自批准征用之日起满3个月

B.自批准征用之日起满6个月

C.自批准征用之日起满1年

D.自批准征用之日起满5年

 

10.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是

A.选项1 累进税率

B.选项2 定额税率

C.选项3 零税率

D.选项4 比例税率

 

11.第二十五题题干 甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%。则这批摩托车进口环节应缴纳消费税为（ ）元。

A.选项1 1484.54

B.选项2 1200

C.选项3 1440

D.选项4 1398.06

 

12.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A.选项1 3年

B.选项2 5年

C.选项3 1年

D.选项4 2年

 

13.下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ ）

A.选项1 工商营业执照

B.选项2 购销合同

C.选项3 借款合同

D.选项4 雇工合同

 

14.第四十题题干 下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（ ）。

A.选项1 生产性生物资产折旧费

B.选项2 转让财产损失

C.选项3 为投资者或者职工支付的商业保险费

D.选项4 为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用

 

15.根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是（ ）

A.选项1 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收

B.选项2 外商投资企业不缴纳房产税

C.选项3 房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%

D.选项4 公园自用房产税免征房产税

 

16.根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（ ）。

A.选项1 扣缴义务人

B.选项2 从事生产经营的纳税人

C.选项3 非从事生产经营的纳税人

D.选项4 纳税担保人

 

17.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（ ）

A.选项1 税收

B.选项2 上缴利润

C.选项3 国债

D.选项4 国有资产转让收入

 

18.第十四题题干 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是（ ）

A.选项1 17%

B.选项2 11%

C.选项3 6%

D.选项4 3%

 

19.下列单位中不属于消费税纳税人的是（ ）

A.选项1 生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业

B.选项2 委托加工卷烟烟丝的卷烟厂

C.选项3 零售高档化妆品的商场

D.选项4 进口小轿车的外贸公司