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22秋东财《企业纳税实务》单元作业二[答案]

正确答案:D

东财《企业纳税实务》单元作业二

正确答案:D

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 5 道试题,共 25 分)

1.下列（）不符合对工业噪声征收环境保护税的规定。

A.一个单位有不同地点作业场所的，应当分别计算应纳税额

B.一个单位的同一监测点当月有多个监测数据超标的，以最高一次超标声级计算应纳税额

C.一个单位沿边界长度超过100米有二处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额

D.应税噪声按超标分贝数的不同等级对应的税额标准，按季计算征收

正确答案:D

2.企业在境内发生（），应缴纳土地增值税。

A.出租房地产

B.抵押房地产

C.抵债房地产

D.自用房地产

正确答案:A

3.环境保护税法对（）污染物规定以吨为计税单位，按每吨规定单位税额。

A.应税水污染物

B.应税大气污染物

C.应税噪声

D.应税固体废物

正确答案:B

4.纳税人出售其建造的普通标准住宅满足（）条件，免征土地增值税。

A.增值额未超过扣除项目金额22%

B.增值额未超过扣除项目金额20%

C.增值额未超过扣除项目金额25%

D.增值额未超过扣除项目金额30%

正确答案:B

5.纳税人（），不予免征或者减征资源税。

A.对免税、减税项目销售额或者销售数量未单独核算的

B.对免税、减税项目销售额能够分别核算的

C.对免税、减税项目能够准确提供销售数量的

D.对免税、减税项目能够准确提供销售额的

正确答案:B

22秋东财《企业纳税实务》单元作业二[答案]多选题答案

正确答案:A

二、多选题 (共 10 道试题,共 50 分)

6.下列各项符合计算水污染物应纳环保税税额的规定的有（）。

A.水污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳

B.水污染物应纳税额＝水污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额

正确答案:C

正确答案:B

C.对第一类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额

D.对其他类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额

正确答案:D

7.下列表述中符合环境保护税计税依据的规定的有（）。

A.应税水污染物和大气污染物，以某种污染物的污染当量数为计税依据

B.某种大气污染物污染当量数＝该污染物排放量（千克）÷该污染物污染当量值（千克）

正确答案:D

C.应税固体废物以产生量为计税依据

D.应税固体废物以排放量为计税依据

正确答案:A

8.以下情形可减征资源税30%的有（）。

A.三次采油

B.从深水油气田开采的原油、天然气

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气

D.从衰竭矿山开采的矿产品

正确答案:D

9.下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有（）。

A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳

B.大气污染物应纳税额＝大气污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额

C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额

D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额

正确答案:B

10.污染物排放者直接向环境排放的固体废物，应征收环境保护税的有（）。

A.煤矸石、尾矿

B.危险废物

C.冶炼渣、粉煤灰、炉渣

D.生活垃圾

正确答案:B

11.污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有（）。

A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍

B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量

C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量

D.禽畜养殖业排放的水污染物

正确答案:C

12.对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法有（）。

A.按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除

B.根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额

C.能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%（以内）计算扣除

D.专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本两项之和的20%计算加计扣除费用

正确答案:A

13.下列表述符合土地增值税的规定的有（）。

A.土地增值额＝应税收入额－扣除项目金额

B.应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入形式

C.土地增值税以增值额为计税依据

D.土地增值税以应税收入额为计税依据

正确答案:D

14.以下表述符合试点征收水资源税的规定的有（）。

A.水资源说的征收对象为取用的地表水或者地下水

B.根据当地水资源状况等情况水资源税实行差别税率

C.水资源税对取用地表水或者地下水的单位和个人征收

D.试点征收水资源税的地区继续征收水资源费

正确答案:B

15.污染物排放者直接向环境排放的污染物，属于环境保护税的征税范围的有（）。

A.水污染物

B.大气污染物

C.固体废物

D.工业噪声

正确答案:B

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.我国自2016年7月1日起开始试点征收水资源税，对取用地表水或者地下水的单位和个人征收。（）

17.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征。其中实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品的销售额乘以具体适用税率计算。（）

21.资源税以在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人为纳税人。（）

19.资源税纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。（）

20.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。（）

22秋东财《企业纳税实务》单元作业二[答案]历年参考题目如下：

东财《企业纳税实务》在线作业一-0015

试卷总分:100    得分:0

一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）

A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）

B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）

C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）

D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）

2.根据税法规定，非居民企业（ ）

A.无纳税义务

B.负无限纳税义务

C.负有限纳税义务

3.外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）

A.不含税的购进金额×税率

B.含税的购进金额×税率

C.不含税的购进金额×退税率

D.含税的购进金额×退税率

4.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）

A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额

B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额

C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销

D.不准在税前扣除

5.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）

A.居民企业

B.非居民企业

C.法人企业

D.非法人企业

6.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）

A.3免2减半

B.3免3减半

C.2免3减半

D.4免3减半

7.增值税专用发票的领购机关（ ）

A.当地公安机关

B.工商行政机关

C.主管税务机关

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（　 　　）

A.150万元

B.120万元

C.175．5万元

D.124．5万元

9.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）

A.按照实际发生的支出作为计税基础

B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础

10.“应交营业税”科目的借方登记（ ）

A.应交的营业税

B.已交的营业税

C.欠交的营业税

11.依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）

A.属于居民企业

B.非居民企业

C.股份制企业

D.联合企业

12.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）

A.营业税

B.增值税

C.营业税与增值税

13.企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ）

A.按5%的税率计算应纳税额

B.按3%的税率计算应纳税额

C.按5%—20%的税率计算应纳税额

14.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）

A.15万元

B.17万元

C.20万元

15.出口免税并退税的政策含义是（ ）

A.生产环节免税，出口环节退税

B.出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税

C.内销的货物免税，出口的货物退税

二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)

1.符合消费税出口退税政策规定的是（ ）

A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业

B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税

C.<font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>

D.消费税的退税率与征税率是不一致的

2.工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）

A.年度应纳税所得额不超过40万元

B.年度应纳税所得额不超过30万元

C.从业人数不超过80人

D.资产总额不超过1000万元

3.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）

A.签订销售合同的当天

B.收讫营业收入款项的当天

C.取得索取营业收入款项凭证的当天

D.产权转移的当天

4.增值税的计税销售额不包括（ ）

A.向买方收取的销项税额

B.向买方收取的全部价款

C.向买方收取的价外费用

D.向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的

E.纳税人将该项发票转交给购货方的）

5.消费税的计税方法有（ ）

A.以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征

B.以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征

C.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法

D.卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法

6.对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（ ）

A.以含增值税的销售收入额为计税销售额

B.以不含增值税的销售额为计税销售额

C.以扣除还本支出后的销售额为计税销售额

D.还本支出不得从销售额中扣除

7.下列支出项目在“管理费用”中核算有（ ）

A.由纳税人统一缴纳的教育费附加

B.由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费

C.由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税

D.企业发生的广告费

8.下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（ ）

A.进项税额转出

B.冲销销售退货税额（红字）

C.上期末未抵扣完的进项税额

D.期末转出未交增值税

9.折扣销售是指（ ）

A.大批量购买的价格优惠

B.“商业折扣”

C.“现金折扣”

D.按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠

10.下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）

A.烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子

B.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具

C.电视机、电冰箱、空调、自行车

D.小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎