国开广东电大 税务会计 网上在线形考作业[答案]
时间:2022-11-20 21:01 来源:奥鹏教育 作者:奥鹏作业答案 点击:次
国开电大广东电大 税务会计 网上在线形考作业 境内留购的进口货样、展览品和广告品，以（ ）为完税价格。 正确答案:A 租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（ ）作为完税价格。 正确答案:D 下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。 正确答案:A 按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向收发货人或者他们的代理人补征。 A、三年 正确答案:B 某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于20X2年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。 正确答案:B 下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。 正确答案:D 进口货物自运输工具申报进境之日起（ ），应由进口货物的纳税义务人向进境地海关申报。 正确答案:A 下列项目中，不属于进口货物完税价格组成部分的是（ ）。 正确答案:B 增值税是价内税，营业税是价外税。 因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为3年。 营改增一般纳税人也可以选择适用简易计税方法计税。（ ） 我国目前实行的复合税都是先计征从价税，再计征从量税。 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的可以申请关税退税。 依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。 正确答案:A 可申请关税退还的情况包括（ ）。 正确答案:B 按规定由下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（ ）。 正确答案:C 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。 正确答案:A 下列符合关税减免（包括酌情减免）条件的情况是（ ）。 正确答案:D 按计税标准分类，进口关税可分为（ ）。 正确答案:A 以下说法正确的是（ ）。 A、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称 正确答案:C 该企业应交纳关税（ ）元。 A、23067.96 正确答案:A 税收采取的是（）方式。 正确答案:B 一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ） 正确答案:B 小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。 正确答案:C 税收法律关系中的权利客体是指（） 正确答案:D 关于税收的特点，以下说法正确的有（）。 正确答案:D 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ） 正确答案:C 下列项目中，需要交纳增值税的有（ ） 正确答案:A 以销售额作为计税依据的是（ ） 正确答案:D 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。 正确答案:C 按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（ ） 正确答案:A 采用委托银行收款结算方式销售货物，专用发票开具的时间为（ ）。 正确答案:A 因仓库管理不善导致货物霉烂变质，作会计分录（ ）。 正确答案:C 按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（ ） 正确答案:C 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ） 正确答案:D 下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（） 正确答案:C 某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（ ）。 正确答案:B 消费税条例规定，下列（ ）应税消费品采用从量定额方法计征消费税 正确答案:A 企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理正确的是（ ）。 正确答案:A 下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ） 正确答案:D 下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额 正确答案:A 一般纳税人外购或销售货物所支付的运输杂费中（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除 正确答案:C 下列视同销售中，应计“主营业务收入”账户的项目是（ ） 正确答案:C 10月增值税的进项税额为（ ）元。 正确答案:C 10月增值税的销项税额为（ ）元。 正确答案:C 10月应纳增值税额为（ ）元。 正确答案:B 11月财务部门领用的一辆小轿车的税务处理为（）。 正确答案:B 提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人 资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种 纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。 将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人，在进行会计处理时需要确认收入 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳税消费税的应税消费品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代交消费税税款。 课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作进项税额转出处理。 外国政府无偿援助的进口设备需要缴纳增值税 下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。 正确答案:B 某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（ ）元。（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元） 正确答案:C 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。 正确答案:C 境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的3‰计算运输及相关费用、保险费。 营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。（ ） 非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。 进口货物自运输工具申报进境之日起7日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报，由海关计征并填发税款缴款书。 目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。 下列视同销售中，应计主营业务收入账户的项目是（ ） 正确答案:A 下列属于法定减免关税的进口货物的有（ ）。 正确答案:C 下列属于关税延期纳税规则的有（ ）。 正确答案:A 下列属于应税服务的有（）。 正确答案:A 某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务 正确答案:C 房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（ ）仍未销售完毕的，税务机关可按要求其进行土地增值税的清算。 正确答案:D 依据个人所得税相关规定，计算劳务报酬所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。 正确答案:A 20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入匹配的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 正确答案:C 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。 正确答案:D 下列适用个人所得税5% – 35%的五级超额累进税率的是（ ）。 正确答案:C 居民乙因拖欠居民甲210万元款项无力偿还，后经当地有关部门调解，以房产抵偿该币债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（ ）。 正确答案:D 企业下列凭证中免纳印花税的有（ ）。 正确答案:A 位于市区的某企业本年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 正确答案:C 某设备生产企业20X1年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。上年超标广告费90万元，则本年税前准予扣除的广告费为（ ）万元。 正确答案:B 下列关于车船税纳税人说法正确的是（ ）。 正确答案:D 支付劳务报酬所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。 正确答案:C 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按（ ）扣除。 正确答案:C 在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。 经济合同的违约金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。 在我国，外资企业享受国民待遇，外资企业使用的车船也要缴纳车船税。 转让土地使用权属于特许权使用费所得。 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。 根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。 设在农村的企业不用缴纳城市维护建设税。 劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。 某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为500万元。 下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有（ ）。 正确答案:C 某企业本年度会计利润为100万元，所得税税率为25%，本年度发生赞助费6万元，分得联营方税后利润10万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（ ）万元。 正确答案:B 下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有（ ）。 正确答案:A 下列选项中，应征城镇土地使用税的有（ ）。 正确答案:B 下列税金，可在企业所得税前扣除的有（ ）。 正确答案:B 下列各项中，应缴纳印花税的项目是（ ）。 正确答案:C 对城市维护建设税进行会计处理时，可能涉及的会计科目是（ ）。 正确答案:B 正确答案:C 下列纳税人中，应当自行申报纳税的是（ ）。 正确答案:B 对单位而言，需要登记的车船的车船税纳税地点为（ ）。 正确答案:A 纳税人计提车船税时，涉及的会计科目包括（ ）。 正确答案:C 田某当年应纳个人所得税为（ ）元( 正确答案:D 企业在计提个人所得税时的会计处理是（ ）。( 正确答案:B 某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 正确答案:A 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A、外商投资企业 正确答案:D 正确答案:A 依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ） 正确答案:C 黄某6月取得业务咨询收入65000元，则其适用税率为（ ）。 正确答案:A 某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为（ ） 正确答案:B 某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（） 正确答案:D 个人所得税税法规定工资、薪金所得适用税率为（ ）。 正确答案:C 某机床生产厂销售价值80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是80000 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受各种应税凭证而征收的一种税。 乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税。 因仓库管理员失职导致货物被盗，应当借记待处理财产损溢账户，贷记库存商品账户 下列项目中，属于城镇土地使用税征税范围的土地是（ ）。 正确答案:C 企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。 正确答案:A 下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（ ）。 正确答案:D 金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。(2 正确答案:A 该商场5月份应纳消费税为（ ）元。(2 正确答案:D 该商场5月份增值税销项税额为（ ）元。(2 正确答案:D 该商场应进行以下账务处理（ ）。(2 正确答案:B 以下说法正确的是（ ）(2 正确答案:A 业务（1）应纳消费税税额为（ ）(2 正确答案:C 业务（2）应纳消费税税额为（ ）(2 正确答案:A 该厂本月应纳消费税税额为（ ）(2 正确答案:A 请对自己学习过程中以下各项给予客观评价和打分（总分40分） 某人20X0年2月10日来华工作，20X1年3月17日离华，20X1年4月14日又来华，20X1年9月26日离华，20X1年10月9日又来华，20X2年5月离华回国，则该纳税人（ ）。 正确答案:D 企业持有的无形资产账面余额为600万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为380万元，则账面价值为（ ）万元。 正确答案:C 企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（ ）。 正确答案:A 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。 正确答案:B 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓一次劳务报酬收入畸高是指（ ）。 正确答案:B 正确答案:C 下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。 正确答案:A 纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由（ ）城镇土地使用税。 正确答案:D 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（）。 正确答案:C 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（ ）。 正确答案:A 某企业20X1年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为25%，该企业20X1年应缴纳的房产税（ ）万元。 正确答案:D 下列适用个人所得税3% – 45%的七级超额累进税率的是（ ）。 正确答案:D 我国2006年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是（ ）。 正确答案:B 房产税的征收范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区和农村内的经营性房产。 个人担任董事职务所取得的董事费收入，且在公司任职，属于工资薪金所得。 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。 记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬属于稿酬所得。 个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。 根据税法规定，不上公路行驶的车辆不征车船税。 某个体工商户本年4月12日购排气量为1.6升的小轿车1辆，当地规定的排气量为1.6升的乘用车的车船税单位税额为480元，该个体工商户当年应缴纳车船税320元。 外资企业在代扣代缴营业税时，也要代扣代缴城市维护建设税。 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。 某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ ）万元。 正确答案:A 下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 正确答案:C 下列事项中，可能产生暂时性差异的有（ ）。 正确答案:A 下列项目中，将会增加所得税费用的有（ ）。 正确答案:C 某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ）。 正确答案:D 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。 正确答案:B 下列车船税法定免税的有（ ）。 正确答案:C 下列情况不用缴纳车船税的有（ ）。 正确答案:A 某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，20X1年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税计算不正确的是（ ）万元。 正确答案:A 该企业当年应纳房产税（ ）元。( 正确答案:D 该企业计提房产税时应进行的账务处理是（ ）。( 正确答案:A 下列项目中，不属于特定减免税的是（ ）。 正确答案:B 某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税（ ）万元。化妆品适用的消费税税率 正确答案:D 下列属于流转税的是（） 正确答案:A 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（ ）。 正确答案:A 徐某20X2年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，20X2年加工厂取得收入总额140万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计126万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资4900元。徐某20X2年应缴纳个人所得税（ ）元。 正确答案:B 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。应以评估价格为依据计算土地增值税。 征税主体可随意征税 国家征税的目的是为了满足国家获得公共产品的需要 “未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税 将购买的货物用于（ ）时，其进项税额不得抵扣 正确答案:D 某企业2010年6月该企业缴纳印花税时应进行的会计处理是（ ）。 正确答案:B 正确答案:A 下列属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是（ ）。 正确答案:B 土地增值税的纳税义务人可以是（ ）。 正确答案:B 该服装厂确认销售收入时的账务处理为（ ）。 正确答案:D 该服装厂收到货款时的账务处理为（ ）。 正确答案:C 该企业在计算土地增值税时允许扣除的金额为（ ）万元。(2 正确答案:C 该企业在计算土地增值税时的增值额为（ ）万元。(2 正确答案:D 该企业在计算土地增值税时的增值率为（ ）。(2 正确答案:C 该企业应纳土地增值税为（ ）万元。(2 正确答案:B 纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（ ） 正确答案:C 请 某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（ ） 正确答案:D 请 某外资企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60％，消费税税率10％，该企业应纳消费税为（ ）万元 正确答案:C 请 某企业2010年6月该企业当年6月应纳印花税为（ ）元。 正确答案:C 某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ ）。 正确答案:B 请 现行消费税的计税依据是（ ）。 正确答案:C 请 下列应税消费品在零售环节征收消费税（ ） 正确答案:A 请 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。 正确答案:C 请 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元 正确答案:C 请 家具厂（增值税一般纳税人）销售货物50000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费2000元，则该家具厂的增值税销项税额为8790.60 纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代交A应交纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。 自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。 某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力郭厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为销售合同签订日期的当天。 一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额 农机零部件适用13%的增值税税率 销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额1500 – 3000元 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ） 正确答案:C 请 某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，下列关于该企业此项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有（ ）元。 正确答案:B 请 某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，下列关于该业务的应纳增值税的计算不正确的有（ ） 正确答案:C 正确答案:B 请 按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（ ）。 正确答案:A 请 因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的有（ ）。 正确答案:C 正确答案:A 请 业务（1）的销项税额为（ ）元。 A、0 正确答案:A 请 业务（2）的销项税额为（ ）元。 A、0 正确答案:C 请 业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。 A、0 正确答案:C 请 该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。 A、163500 正确答案:B 请 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品属于关税法定减免税项目。 按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。 A、正确 下列属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。 正确答案:C 请 该厂应纳出口关税为（ ）元。 A、800000 正确答案:A 请 该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。 A、借营业税金及附加 贷应交税费—应交出口关税 正确答案:B 请 请按照各校老师布置的讨论题进行作答（或自由选题讨论“营改增”；某税种新动态。字数限定在400字左右，直接作答，不接受附件形式）。( 下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。 正确答案:A 请 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该报社这两个月应为该作家代扣代缴的个人所得税税额为（ ）元。 正确答案:A 请 以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（ ）。 正确答案:A 请 某海洋运输企业本年5月20日购置了一艘船舶，净吨位是26吨，并在6月1日办理的车船登记，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。该企业当年应就该新购置的船舶缴纳车船税（ ）元。 正确答案:D 请 以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。 正确答案:A 请 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到（ ）税务机关办理纳税申报。 正确答案:C 请 某加工企业与委托方签订加工合同，合同记载委托方提供的主要材料金额为50万元，受托方提供的辅助材料金额5万元，加工费3000元。该加工企业应纳印花税为（ ）元。 正确答案:D 请 某油田本年12月生产原油6400吨、当月销售6100吨，单价为5000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油适用资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源税（ ）元。 正确答案:A 请 下列所得应实行加成征收的是（ ）。 正确答案:A 请 下列属于稿酬所得的项目有（ ）。 正确答案:A 请 按照税法规定，建造普通标准住宅出售，其增值额未超过有关扣除项目金额之和（ ）的予以免税。 正确答案:A 请 某公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。 正确答案:B 请 根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。 正确答案:D 请 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。 农村集体土地承包经营权的转移，属于土地使用权的转让行为，因此应由土地的承包经营者依法缴纳契税。 个人所得税相关规定，计算财产转让所得时准予定额扣除800元。 当土地使用权属关系发生纠纷时，原权属拥有人应先纳税。 某公司与物业公司签订了一份为期二年的租赁协议，租赁期限现已届满，双方经协商，同意将合同期延长一年，并就此签订了补充协议，协议中只涉及延期条款，没有金额。按税法规定该协议应补贴印花。 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，甲乙双方各缴纳一半契税。 玻璃暖房、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。 居民企业负担全面纳税义务。 某设备生产企业20X1年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。上年超标广告费90万元，则本年税前准予扣除的广告费为52万元。 以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（ ）。 正确答案:A 请 下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。 正确答案:B 请 纳税人把已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可给予以下处罚，包括（ ）。 正确答案:D 请 契税的征税范围具体包括（ ）。 正确答案:B 请 下列项目中，需要交纳房产税的是（ ）。 正确答案:B 请 下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的有（ ）。 A、在中国境内有住所的个人 正确答案:B 请 20X1年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，按照税法规定当期应计提的折旧额为5万元，上期末有递延所得税资产余额，对于以上事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（ ）。 正确答案:D 请 该公司本年应纳城镇土地使用税为（ ）。( 正确答案:A 请 该公司计提城镇土地使用税时应进行的账务处理是（ ）。( 正确答案:D 正确答案:A 请 我国目前采用的是（ ）型的增值税。 正确答案:A 请 下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（ ）。 正确答案:C 请 个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳所得税额扣除的比例最高为（ ）。 正确答案:D 正确答案:D 请 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。 正确答案:A 请 土地增值税的征税对象是有偿转让国有土地所有权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。 纳税人的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属的双方当事人。 某企业全年实现税前会该企业本年度应纳税所得额为（ ）万元。 正确答案:A 某企业全年实现税前会该企业本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。 正确答案:A 某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（ ） 正确答案:D 请 根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（ ）。 正确答案:B 请 以下说法正确的是（ ）。 正确答案:C 请 该企业本年末递延所得税资产账面余额为（ ）万元。 正确答案:A 请 第3年末该设备的期末余额为（ ）万元。(2 正确答案:C 正确答案:C 正确答案:A 正确答案:A 请 第3年末该设备的账面价值为（ ）万元。(2 请 第3年末该设备的计税基础为（ ）万元。(2 请 关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。(2 正确答案:B 请 您是否已经修过《纳税基础与实务》？( 请 您现在读本科的身份证跟专科的身份证是否相同？如果不相同（有信息更动），请联系本网站下方的群管理员（省校教务处）。( 请 如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人且能由税务所代开增值税专用发票，则企业支付加工费时（假设增值税专用发票尚未认证），应作的会计分录为（ ） 正确答案:D 请 某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ）。 请 某企业全年实现税前会该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。 正确答案:D 正确答案:B 因仓库管理员失职导致货物被盗，作会计分录（ ）。 请 今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（ ）。 正确答案:C 请 进口货物增值税的组成计税价格是（ ） 正确答案:D 请 下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 正确答案:A 请 企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理不正确的是（ ）。 正确答案:A 请 直接税就是直接由纳税人缴纳的税种 增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税 一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是借记“原材料”账户，贷记“银行存款”账户 农业生产者销售的自产农产品需要缴纳增值税 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 “未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税 某生产企业为增值税一般纳税人，其（ ）的进项税额可以从销项税额中抵扣。 正确答案:B 请 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。 正确答案:D 请 下列关于销售数量的确定正确的有（ ） 正确答案:B 请 某企业全年实现税前会该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。 某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（ ） 正确答案:A 正确答案:B 请 当月允许抵扣的进项税额为（ ）元。 正确答案:D 请 当月的销项税额为（ ）元。 正确答案:A 请 当月应纳增值税额为（ ）元。 正确答案:D 请 以下的会计处理正确的有（ ）。 正确答案:D 请 个人将其所得向农村义务教育的捐赠，可以从应纳所得税额扣除的比例最高为（ ）。 请 某物流企业与某生产企业签订一项货物运输合同，运输费用100000元，其中装卸费20000元，该物流企业应纳印花税为（ ）元。 请 下列说法正确的是（ ）。 正确答案:B 请 房产税条例规定依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。 正确答案:C 请 下列车船中，以自重每吨作为车船税计税标准的是（ ）。 正确答案:D 请 企业计提城市维护建设税和教育费附加时，应借记（ ）科目。 正确答案:A 请 个人所得税税法规定个体工商户生产经营所得适用税率为（ ）。 正确答案:B 请 下列各项中，属于资源税征收范围的是（ ）。 正确答案:C 请 根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。 正确答案:B 请 作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）元。 正确答案:A 请 个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于工资薪金所得。 某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，其纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。 对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。 向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。 某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为896元。 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内一次不超过30日或者多次累计不超过210日的离境。 企业单位代征、代扣代缴增值税、消费税、营业税的，不用代征、代扣代缴城市维护建设税。 契税暂行条例普遍适用于内外资企业和中国公民、外籍人员。 在中华人民共和国境内在中华人民共和国境内属于《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人。 下列项目中，不属于土地增值税征收范围的有（ ）。 正确答案:C 请 资源税的扣缴义务人， 是指下列单位中的（ ）。 正确答案:D 请 下列属于房产税暂行条例规定的免税项目是（ ）。 正确答案:B 请 下列属于城市维护建设税与教育费附加的纳税义务人的是（ ）。 正确答案:B 请 下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（ ）。 正确答案:C 请 个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。 正确答案:B 请 下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（ ）。 正确答案:C 请 以下资源税中不征收资源税的（ ）。 正确答案:D 请 车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（ ）。 正确答案:C 请 乙某应缴纳契税（ ）万元。( 正确答案:B 请 丙某应缴纳契税（ ）万元。( 正确答案:B 请 某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ） 正确答案:C 请 下列不缴纳车船税的有（ ）。 正确答案:B 请 企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是（ ） 正确答案:B 请 某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）万元。 正确答案:D 请 委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ） 正确答案:A 请 资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。 根据税法规定，出售旧房及建筑物的，旧房价格等于旧房重新建造的完全价值减去建筑物折旧。 销售自来水、天然气适用的增值税税率为17% 下列应计算增值税销项税的项目有（ ） 正确答案:C 请 某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（ 请 混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（ ） 正确答案:B 请 该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。 正确答案:C 请 该企业应缴滞纳金和罚款合计（ ）元。 正确答案:B 请 该公司本年应纳城镇土地使用税为（ ）。 正确答案:C 请 该公司计提城镇土地使用税时应进行的账务处理是（ ）。 请 王某于20X2年3月从某上市公司分的红利4000元，则该上市公司应为王某代扣代缴的个人所得税为（ ）元。 正确答案:C 下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。 正确答案:A 某公司本年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（ ）万元。 正确答案:B 转让房地产获得收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为（ ）。 正确答案:C 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（ ）。 正确答案:A 下列行为不在契税征税范围之内的是（ ）。 正确答案:D 个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（ ）。 正确答案:B 印花税的计税办法有从价计税和从量计税两种。 合伙制企业不适用企业所得税。 成交价格明显低于市场价格，并且无正当理由的，应由征收机关参照市场价格核定计税依据。 企业所得税的基本税率是25%。 土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。 个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。 财产租赁所得在计算个人所得税时，准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。 关于城市维护建设税与教育费附加的计缴规定，下列说法正确的是（ ）。 正确答案:B 下列属于劳务报酬所得的有（ ）。 正确答案:C 以下按照特许权使用费所得计征个人所得税的项目是（ ）。 正确答案:D 下列属于土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。 正确答案:D 企业所得税的纳税义务人包括（ ）。 下列项目中，不属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。 正确答案:A 某企业地处市区，本年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税及教育费附加计算错误的是（ ）元。 正确答案:B 该公司当年5月应纳印花税为（ ）元。( 正确答案:C 该公司缴纳印花税时应进行的会计处理是（ ）。( 正确答案:B 下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。 正确答案:C 下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（ ） 正确答案:B 销售汽油应纳增值税和消费税分别为（ ） 正确答案:B 与销售柴油业务相关的账务处理正确的有（ ） 正确答案:C 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。 正确答案:A 下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。 正确答案:D 周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（ ）元。 正确答案:A 某生产企业在20X1年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息210万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（ ）万元。 正确答案:D 企业销售实现时计提消费税的会计分录为（ ） 正确答案:B 进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。 正确答案:A A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。 正确答案:A 工资薪金所得适用3% – 45%的7级超额累进税率。 出口货物的完税价格，是指以海关审查确定的到岸价格扣除出口关税为完税价格。 将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转 销售退回正确的会计处理是（ ） 正确答案:C 下列属于收益税的是（） 正确答案:A 在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为向对方收取的（ ）。 正确答案:C 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ） 正确答案:C 下列项目中征收消费税的有（ ） 正确答案:B 下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（） 正确答案:A 某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为10000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是1335元 电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务需要缴纳增值税 某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。化妆品适用的消费税税率为30%。该企业应纳消费税0.25 一般纳税人将上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。 消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。 某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年4月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款240000元，增值税40800元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额241280元，则该企业转让设备行为应免征证值税。 根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。 正确答案:C 纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（ ）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税 正确答案:D 准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费，但不包括随同运费支付的建设基金、装卸费、保险费等其他费用 一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是借记“银行存款”账户，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。 按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为流转税、收益税、资源税、财产税和行为税五大类 计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除 某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税 增值税一般纳税人将自产货物用于投资不征收增值税 增值税一般纳税人将自产的电视机用于职工福利不征收增值税 委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。 下列视同销售货物的有（ ） 正确答案:B 下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ） 正确答案:D 下列视同销售中，应记“主营业务收入”科目的项目是（ ）。 正确答案:C 同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中（ ） 正确答案:B 某生产厂家（一般纳税人）2010年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票和运费发票当月通过认证、比对。本月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月份没有其他销售业务）。该企业下列税务处理正确的有（ ） 正确答案:A 以下关于课税对象的描述，正确的有（） 正确答案:D 对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。 正确答案:B 某公司为其雇员甲代付公司为雇员乙代扣个人所得税时应进行的账务处理为（ ）。 正确答案:D 正确答案:B 正确答案:D 正确答案:C 差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（ ）。 正确答案:A 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。 正确答案:B 企业用于公益性、救济性捐赠支出可以按（）扣除。 正确答案:D 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（ ）作为契税计税依据。 正确答案:A 房产税的纳税地点是（ ）。 正确答案:C 某市肉制品加工企业20X2年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 正确答案:D 企业持有的无形资产账面余额为800万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为580万元，则账面价值为（ ）万元。 正确答案:A 车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。 土地增值税应纳税额的计算以增值额为依据，采用超额累进税率计算。 某企业20X2年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。 土地使用税的征收范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区和农村内的国家所有和集体所有的土地。 某德国公民于20X2年1月2日至20X4年10月30日来中国工作。20X3年2月10日至28日，20X3年6月6日至22日，20X3年11月5日至30 离开中国回德国休假，该德国公民于20X2年度、20X3年度、20X4年度均不是我国个人所得税的居民纳税人。 下列各项中，以成交价格为契税计税依据的有（ ）。 正确答案:C 以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。 正确答案:B 某油田8月开采原油10万吨，开采天然气800万立方米；当月销售原油8万吨，单价为5060元/吨；销售天然气700万立方米，单价2.5元/立方米；当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气均适用5%的资源税税率。该油田8月应纳资源税计算不正确的是（ ）万元。 正确答案:C 某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（ ）万元。 正确答案:A 下列各项中，应征个人所得税的有（ ）。 正确答案:A 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人 正确答案:B 个人所得税下列（ ）所得一次收入过高的，可以实行加成征收。 正确答案:A 某公司经营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。另外，公司为扩展网上业务，向另一公司临时借款50万元，并签订临时借款协议。就上述两项业务该公司应纳印花税（ ）元。 正确答案:A 我国目前个人所得税采用（ ）。 正确答案:B 国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要 非居民企业承担有限纳税义务。 因仓库管理员失职导致货物被盗，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户 一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额 依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ） 正确答案:D 实行从量定额计征消费税的应税消费品包括（ ） 正确答案:D 10月增值税的进项税额为（ ）元。 (2 正确答案:D 10月增值税的销项税额为（ ）元。(2 正确答案:B 10月应纳增值税额为（ ）元。(2 正确答案:D 11月财务部门领用的一辆小轿车的税务处理为（）。(2 正确答案:A 该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 正确答案:D 该公司计提车船税时应进行的账务处理是（ ）。 正确答案:B 家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ） 正确答案:A 某公司为其雇员甲代付公司为雇员甲代付个人所得税时应进行的账务处理为（ ）。 下列不应记入“进项税额转出”的是（ ） 正确答案:C 某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。 正确答案:C 随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。 消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收 负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别 由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入采购成本。 销售汽油应纳增值税和消费税分别为（ ）( 正确答案:B 与销售柴油业务相关的账务处理正确的有（ ）( 正确答案:C 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ） 正确答案:D 今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。下列关于该商店当月销售这批童装应纳增值税的计算不正确的有（ ）。 正确答案:C 某化妆品公司将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组成计税价）为（ ） 正确答案:D 按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ） 正确答案:C 您是否已经修过《纳税基础与实务》？ 您现在读本科的身份证跟专科的身份证是否相同？如果不相同（有信息更动），请联系本网站下方的群管理员（省校教务处）。 下列属于“混业经营”的有（ ）。 正确答案:C 下列应征进口关税的货物有（ ）。 正确答案:D 关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（ ）。 正确答案:B 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。 正确答案:B 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。 正确答案:D 下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是（ ）。 正确答案:C 法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）。 正确答案:B 某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴的所得税为（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。 正确答案:D 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。 正确答案:A 以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。 正确答案:B 个人从单位取得的年薪加薪，劳动分红，应视同股息、红利征税。 某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，也不准在以后纳税年度结转扣除。 新购房屋的纳税义务发生时间为房产交付使用的次月起。 企业在计算应缴纳的城市维护建设税时，借记“营业税金及附加”或“其他业务成本”；贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目。 企业据实发放的工资可以全部税前扣除。 企业用于种植出口蔬菜的用地按规定免交土地使用税。 某油田20X2年8月业务（2）应纳资源税为（ ）万元。 正确答案:A 正确答案:C 正确答案:A 正确答案:B 正确答案:B 某油田20X2年8月业务（1）应纳资源税为（ ）万元。 正确答案:C 在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。 正确答案:A 以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ ）。 正确答案:D 企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ）后的余额。 正确答案:A 下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。 正确答案:A 下列各项中，符合车船税计税依据的是（ ）。 正确答案:D 对房地产开发企业销售新房，土地增值税的相关规定是（ ）。 正确答案:A 下列拥有的车船，免缴车船税的有（ ）。 正确答案:C 以下说法正确的是（ ）。( 正确答案:D 以下会计处理正确的是（ ）。( 正确答案:B 《资源税暂行条例》规定，对于实行从量定额方法计税的应税产品来说，纳税人开采或者生产应税产品的以（ ）为课税数量。 正确答案:A 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（ ） 正确答案:B 企业的借款利息支出全部可以税前扣除。 外资企业同时有内销业务，也需缴纳城市维护建设税和教育费附加。 房产税有从价计征和从租计征两种方式。 史克公司20X2年1该主持人应纳个人所得税（ ）元。 正确答案:B 史克公司20X2年1该公司代扣该主持人的个人所得税时应进行的账务处理是（ ）。 正确答案:D 对教育费附加进行会计处理时，可能涉及的会计科目是（ ）。 某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（） 正确答案:C 该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。 A、借固定资产 贷应交税费—应交进口关税 正确答案:B 以下关于课税对象的描述，不正确的有（） 正确答案:A 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。 正确答案:D 正确答案:C 小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ） 正确答案:A 正确答案:B 计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。 纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。 某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。 企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（ ） 正确答案:B 根据税法规定，下列说法正确的有（ ） 正确答案:D 鼎盛公司2012年110月增值税的进项税额为（ ）元。 正确答案:B 鼎盛公司2012年110月增值税的销项税额为（ ）元。 正确答案:C 鼎盛公司2012年110月应纳增值税额为（ ）元。 正确答案:C 鼎盛公司2012年111月财务部门领用的一辆小轿车的税务处理为（）。 正确答案:C 因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。 某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税计算错误的是（ ）万元。 正确答案:A 正确答案:D 对经营自用的房屋，采用从价计征，按房产的计税余值计税。 某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格21万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计10.82万元。 我国对少数进口商品计征关税时采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。 我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。 正确答案:D 正确答案:B 按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（ ）。 正确答案:A 下列能独立区分的不计入进口货物关税完税价格的有（ ）。 正确答案:D 出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关使用下列方法估定（ ）。 正确答案:D 某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务 正确答案:B 正确答案:A 个人担任董事职务所取得的董事费收入，且在公司任职，属于（ ）。 正确答案:B 正确答案:B 下列说法中，不正确的是（ ）。 正确答案:C 下列凭证中，应缴纳印花税的有（ ）。 正确答案:A 下列项目中，须征土地增值税的是（ ）。 正确答案:D = 12 + 6 = 21万元。 暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。 资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。 居民纳税人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税。 资源税采取从量定额和从价定率的办法征收。 企业在计算应缴纳的教育费附加时，借记“营业税金及附加”或“其他业务成本”；贷记“应交税费—应交教育费附加”科目。 以下关于印花税税率的说法正确的有（ ）。 正确答案:D 甲厂与乙厂互换房屋（产权），甲厂房屋价格为100万元，乙厂房屋价格为120万元。成交后，甲厂支付乙厂20万元的房屋差价款。该省规定契税税率为5%。此项业务，下列项目正确的有（ ）。 正确答案:C 下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（ ）。 正确答案:D 下列项目中，属于城镇土地使用税纳税人的是（ ）。 正确答案:D 某企业20X2年的房以下说法正确的是（ ）。 正确答案:C 某企业20X2年的房该企业当年应纳房产税（ ）元。 正确答案:C 下列说法不正确的是（） 正确答案:D 以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（ ）。 正确答案:A 下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。 正确答案:A 企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确定认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。 王某购买彩票中了8000元，王某应就8000元中奖收入按“偶然所得”项目减除必要费用后计算缴纳个人所得税。 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ） 正确答案:D 从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ） 正确答案:B 在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ ）。 正确答案:D 正确答案:D 某企业全年实现税前会以下说法正确的是（ ）。 正确答案:D 正确答案:D 某企业全年实现税前会以下会计处理正确的是（ ）。 正确答案:C 某企业全年实现税前会某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务 正确答案:A 正确答案:D 正确答案:B 正确答案:B 正确答案:B 正确答案:C 某企业全年实现税前会答案解析该公司业务属现代服务业，按6%税率计算税额；含税收入需换算为不含税收入 某机床生产厂销售价值50000的机床，同时送货上门，单独收取运费1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。 正确答案:B 正确答案:D 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。 正确答案:D 以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。 正确答案:B 正确答案:A 某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价6000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价400元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为122051.28元。 用于非增值税应税项目的购进货物时发生的运输费用允许计算抵扣进项税额 因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。 对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。 关于税收的特点，以下说法不正确的有（） 正确答案:D 税率的基本形式包括（） 正确答案:D 某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（ ）。 正确答案:A 下列属于价内税的有（ ） 正确答案:C 作为自购自销的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为（ ）。 正确答案:D 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ） 正确答案:B 青岛啤酒厂将自产啤酒该厂应纳消费税税额为（ ）万元 正确答案:B 青岛啤酒厂将自产啤酒该厂该业务关于消费税的正确的会计处理是（ ） 正确答案:C 凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。 某企业与外商签订一份补偿贸易合同，约定为加工而引进一批设备。进口时按规定支付关税，会计核算时所涉及的会计科目有（ ）。 正确答案:D 某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入210万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司本月进项税额计算正确的是（） 正确答案:D 以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。 正确答案:D 正确答案:A 某企业共有房屋原值3000万元，其中1000万元于本年6月份出租，每月收取租金3万元。该地区的减除率为30%。该企业当年缴纳的房产税为（ ）。 正确答案:A 下列车船中，缴纳车船税的是（ ）。 正确答案:B 下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。 正确答案:B 正确答案:B 以下不属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的项目是（ ）。 正确答案:C 正确答案:A 正确答案:B 下列属于土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。 A、房地产公司建造商品房用地 正确答案:A 城镇土地使用税的纳税地点是（ ）。 正确答案:A 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。 个人保险所获赔款属于免征个人所得税的范围。 个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于稿酬所得。 利息、股息、红利所得，偶然所得在计算个人所得税时，不允许扣除费用。 某公司的下属部门在另一地点办公，虽然该房产所在地与公司办公楼所在地不属同一税务机关管辖，但该房产属公司所有。所以两处房产可由公司在同一税务机关缴纳房产税。 车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。 土地增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内转让房地产并取得增值收入的单位和个人。 下列企业中符合企业所得税法中所称居民企业的有（ ）。 正确答案:A 企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让（ ）。 正确答案:B 正确答案:D 正确答案:A 下列各项收益中，按税法规定需交所得税的项目是（ ）。 正确答案:A 正确答案:A 正确答案:C 以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。 正确答案:A 对应纳税额较大或贴花次数频繁的情况，税法规定了三种简化缴纳方法，它们是（ ）。 正确答案:D 城市维护建设税和教育费附加的计税依据是，实际缴纳的（ ）。 田某当年承包经营一制田某当年应纳个人所得税为（ ）元 正确答案:A 正确答案:A 正确答案:D 田某当年承包经营一制企业在计提个人所得税时的会计处理是（ ）。 正确答案:A 正确答案:B 某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）元 正确答案:D 企业涉及印花税的经济业务包括订立经济合同、书立产权转移书据、取得权利、许可证照凭证、开设营业账簿等。 以下可以免征个人所得税的有（ ）。 正确答案:C 某外贸公司，6月从国该公司应纳消费税税额为（ ）万元 正确答案:C 某外贸公司，6月从国该厂该业务关于消费税的正确的会计处理是（ ） 正确答案:D 正确答案:B 蓝天公司2011年3该公司3月份应纳印花税为（ ）元。 正确答案:A 蓝天公司2011年3该公司12月份应纳印花税为（ ）元。 正确答案:B 按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（ ）。 正确答案:A 对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。 以下关于增值税纳税地点的表述正确的是（ ） 根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有（ ） 正确答案:A 某汽车厂为增值税一般本月增值税销项税额为（ ）元。 正确答案:A 某汽车厂为增值税一般本月进项税额为（ ）元。 正确答案:D 某汽车厂为增值税一般本月进项税额转出为（ ）元。 正确答案:B 某汽车厂为增值税一般本月应交增值税为（ ）元。 正确答案:A 某工业企业从香港进口该企业应交纳关税（ ）元。 A、11533.98 正确答案:B 某工业企业从香港进口该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。 A、借营业税金及附加 贷应交税费—应交进口关税 正确答案:D 正确答案:C 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 正确答案:D 某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。 正确答案:D 正确答案:A 甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务，共取得报酬40000元，其中甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共缴纳个人所得税（ ）元。 正确答案:A 职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（ ）。 正确答案:C 下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ ）。 正确答案:C 正确答案:C 下列直接享受房产税优惠政策的项目是（ ）。 正确答案:C 甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该合同印花税的纳税人为（ ）。 正确答案:B 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（ ）。 正确答案:C 下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（ ）。 正确答案:A 按企业所得税法的规定，国债利息收入属于不征税收入。 某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元；当年管理费用中业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为60万元。 在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。 中外合作开采石油、天然气的企业也应交纳资源税。 某项机器设备，原价为1000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税务处理允许加速折旧，企业在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。计提了2年折旧后，会计期末，企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。此时该设备的账面价值为（ ）万元，计税基础为（ ）万元。 正确答案:B 职工的（ ）不应当计入工资薪金所得项目征税。 正确答案:D 按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）。 正确答案:A 下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（ ）。 下列项目中，对纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。 正确答案:A 适用印花税0.5‰比例税率的项目有（ ）。 正确答案:C 下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。 正确答案:D 下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）。 正确答案:D 20X2年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳个人所得税（ ）元。 正确答案:B 正确答案:B 在下列表述中，不正确的是（ ）。 正确答案:D 国债利息收入属于免征个人所得税的范围。 下列项目中，产生暂时性差异的有（ ）。 正确答案:C 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 正确答案:B 下列各项中，享受免征印花税政策的项目是（ ）。 正确答案:B 某市蓝天公司本年税前关于该公司因会计和税法规定的折旧方法不同而导致的差异，以下说法正确的是（ ）。 正确答案:D 正确答案:B 某市蓝天公司本年税前以下会计处理正确的是（ ）。 正确答案:B 某大学教授，20X2王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（ ）元。 正确答案:D 正确答案:D 某大学教授，20X2王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（ ）元。 正确答案:A 正确答案:B 某大学教授，20X2王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（ ）元。 正确答案:B 正确答案:B 某大学教授，20X2王某当月应纳个人所得税为（ ）元。 正确答案:A 正确答案:B 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ） 正确答案:A 销售折让正确的会计处理是（ ）。 正确答案:B 正确答案:D 今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。 正确答案:B 正确答案:A 正确答案:C 正确答案:B 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率 根据现行规定，一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一个二级账户 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书之日起10日内交纳税款。 包装物随同货物销售收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录不正确的是（ ） 正确答案:D 下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ ） 正确答案:C 天华机械厂为增值税一业务（1）的销项税额为（ ）元。 正确答案:C 天华机械厂为增值税一业务（2）的销项税额为（ ）元。 正确答案:D 天华机械厂为增值税一业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。 正确答案:A 天华机械厂为增值税一该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。 正确答案:D 提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。 正确答案:B 正确答案:D 保税区进出口的基建物资和生产用车辆符合法定减免关税的规定。 企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。 水美制衣厂从香港进口该企业应交纳关税（ ）元。 A、23067.96 正确答案:A 水美制衣厂从香港进口该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。 A、借营业税金及附加 贷应交税费—应交进口关税 某矿山本月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为（ ）吨。 正确答案:B 印花税应税凭证应当于（ ）贴花。 正确答案:B 某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。20X2年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体20X2年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 正确答案:B 符合规定的公益性捐赠支出，不超过年应纳税所得额12%的部分，准予在企业所得税税前扣除。 稿酬所得的实际适用税率是14%。 车船税的计税单位是“辆”、“自重”和“净吨位”。 负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位和个人，都是城市维护建设税与教育费附加的纳税义务人。 企业已取得一块地的土地使用权，并对该土地进行部分开发。企业应就开发部分缴纳土地使用税。 下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 正确答案:B 正确答案:B 下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 按照规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。 正确答案:A 下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。 正确答案:B 国家征税的目的在于（）。 正确答案:A 某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ） 正确答案:A 计算土地增值税的收入额指纳税人转让房地产取得的收入。包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部收入及有关的经济利益，不允许从中减除任何成本费用。 下面哪些行为需缴纳增值税（ ）。 正确答案:A 几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（ ）纳税。 正确答案:D 把货物从A市的总部运到B 市的分支机构销售，移送时要交增值税。 预提产品保修费用产生应纳税暂时性差异。 融资租赁的房产、投资者以房产投资并参与投资利润分红的房产，适用从租计征办法。 根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代。因此，企业可不就总账贴花。 以下属于财产转让所得的项目有（）。 正确答案:A 王某将原值56万元的某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入210万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司本月应纳增值税额计算正确的是（） 正确答案:B 正确答案:D 正确答案:D 王某将原值56万元的答案解析应纳税额 = 31.2 -13.6 = 17.6 我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（） 正确答案:A 出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关者必须及时向（ ）申报补交已退的消费税税款 正确答案:B 孤老人员、残疾、烈属所得免征个人所得税。 年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关办理纳税申报。 按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额150 – 200元 某服装店（小规模纳税人）于2010年4月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是30.29元。 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的 以下关于增值税的表述正确的是（ ） 正确答案:B 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ） 正确答案:C 某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂，下列关于此笔业务的应税销售额的计算不正确的有（ ） 水美商场受托代销伊丹该商场当期进项税额为（ ）元。 正确答案:C 正确答案:D 水美商场受托代销伊丹该商场当期销项税额为（ ）元。 正确答案:A 正确答案:C 水美商场受托代销伊丹该商场收取的进店费的税务处理为（ ）。 正确答案:D 正确答案:C 水美商场受托代销伊丹该商场当期应纳增值税为（ ）元。 正确答案:B 正确答案:B 按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。 A、正确 扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。 正确答案:A 红星商厦2012年6该商厦该月应纳增值税税额为（ ）元 正确答案:A 正确答案:D 下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ） 正确答案:C 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款家开发成本之和的（ ）计算扣除。 正确答案:A 20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入匹配的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税47.5万元。 城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。 居民甲本年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲当年应缴纳的契税为6万元。 20X1年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧5万元，按照税法规定当期应计提的折旧额为6万元，上期末有递延所得税负债余额，对于以上事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（ ）。 正确答案:C 下列各选项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。 正确答案:A 适用印花税0.3‰比例税率的项目有（ ）。 正确答案:D 根据契税暂行条例规定，下列项目中，不能减免契税的有（ ）。 正确答案:C 天华公司2010年5该公司当年5月应纳印花税为（ ）元。 正确答案:C 天华公司2010年5该公司缴纳印花税时应进行的会计处理是（ ）。 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（ ）。 正确答案:B 在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ） 正确答案:D 红星商厦2012年6业务（2）的销项税额为（ ）元 正确答案:B 正确答案:A 正确答案:D 红星商厦2012年6业务（3）应转出的进项税额为（ ）元 正确答案:A 正确答案:B 车船税计税单位有（ ）。 正确答案:C 下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产的收入中的有（ ）。 正确答案:A 红星商厦2012年6业务（1）允许抵扣的进项税额为（ ）元。 正确答案:B 正确答案:C 红星商厦2012年6业务（2）的销项税额为（ ）元。 正确答案:C 正确答案:D 正确答案:A 红星商厦2012年6业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。 正确答案:B 正确答案:C 红星商厦2012年6该商厦该月应纳增值税税额为（ ）元。 正确答案:D 正确答案:B 某企业采用年数总和法关于该企业因会计和税法规定的折旧方法不同而导致的差异，以下说法正确的是（ ）。 某企业采用年数总和法以下会计处理正确的是（ ）。 正确答案:B 下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。 正确答案:C 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（ ）。 正确答案:B 税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价 我国目前开征的流转税包括增值税、营业税、消费税等 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法 纳税人应当自纳税义务之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 正确答案:D 企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，下列关于领用该产品时应进行的账务处理错误的是（ ） 正确答案:D 正确答案:B 正确答案:D 红星商厦2012年6当月允许抵扣的进项税额为（ ）元。 正确答案:A 红星商厦2012年6当月的销项税额为（ ）元。 红星商厦2012年6当月应纳增值税额为（ ）元。 正确答案:A 红星商厦2012年6以下的会计处理正确的有（ ）。 正确答案:D 某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入210万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司本月销项税额计算正确的是（） 正确答案:B 正确答案:C 在资源税中，煤炭的征税范围（ ）。 正确答案:A 下列车辆需要纳税的是（ ）。 正确答案:C 工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让均适用比例税率。 印花税的缴税办法包括自行贴花办法、以缴款书或完税凭证代替贴花办法、按期汇总缴纳办法、委托代征办法、核定征收办法。 土地使用税实行按年计算分期缴纳的征收方法。 税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的 下列选项中，应纳个人所得税的有（ ）。 正确答案:D 下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）。 正确答案:C 某企业采用债务法对所该企业本年末递延所得税负债账面余额为（ ）万元。 企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（ ） 正确答案:B 小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ） 正确答案:B 下列属于车船税纳税对象的是（ ）。 正确答案:B 个人独资企业和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（ ）内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。 正确答案:A 某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额为110万元。 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ ）。 正确答案:A 星星冰箱厂2012年业务（1）的账务处理为（ ）。 正确答案:A 正确答案:C 星星冰箱厂2012年业务（2）的账务处理为（ ）元。 正确答案:C 正确答案:B 星星冰箱厂2012年业务（3）的账务处理为（ ）。 正确答案:A 正确答案:A 星星冰箱厂2012年本月应交增值税为（ ）元。 正确答案:D 正确答案:A 一台设备的原值为20该设备的期末余额为（ ）万元。 正确答案:A 正确答案:D 正确答案:D 一台设备的原值为20该设备的账面价值为（ ）万元。 一台设备的原值为20该设备的计税基础为（ ）万元。 一台设备的原值为20关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。 正确答案:C 正确答案:D 下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ） 正确答案:A 一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 正确答案:D 进口应税消费品组成计税价格为（ ） 正确答案:D 销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税15.64万元 销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，是计算消费税应纳税额的计税依据。 一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（ ）。 正确答案:C 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ） 正确答案:D 正确答案:C 某制药厂（增值税一般纳税人）1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，酒精适用的消费税税率为5%，下列说法正确的有（ ）。 正确答案:D 包装物已作价，随同产品销售的，另外又加收押金，逾期未收回，企业应作会计分录（ ） 正确答案:C 某企业20X2年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。 正确答案:C 正确答案:B 正确答案:B 正确答案:C 正确答案:D 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以登记注册地为纳税地点。 大型游乐园内的穿梭车，如只用于接送园内游客，则属于企业内部行驶的车辆，可免征车船税。 按照税法规定，建造普通标准住宅出售，其增值额未超过有关扣除项目金额之和30%的予以免税。 以下应计入企业收入总额的有（ ）。 兴安制衣厂本年实现税该厂本年度调整项目增加额为（ ）万元。 兴安制衣厂本年实现税该厂本年度调整项目减少额为（ ）万元。 兴安制衣厂本年实现税该厂本年度应纳税所得额为（ ）万元。 正确答案:B 兴安制衣厂本年实现税该厂本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。 正确答案:A 印花税自行贴花办法即是“三自”纳税办法。“三自”是指纳税人按照应税凭证的性质和适用税率自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花税票并加以注销或画销的办法完成纳税义务。 位于某镇的一企业在接该企业计提应补缴的城市维护建设税和教育费附加时应进行的账务处理是（ ）。 正确答案:D 位于某镇的一企业在接该企业上交应缴滞纳金和罚款时应进行的账务处理是（ ）。 正确答案:B 喻兰公司20X2年度该公司本年应纳城镇土地使用税为（ ）。 正确答案:B 喻兰公司20X2年度该公司计提城镇土地使用税时应进行的账务处理是（ ）。 正确答案:A 正确答案:D 正确答案:A 正确答案:D 正确答案:A 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该报社这三个月应为该作家代扣代缴的个人所得税税额为（）元。 正确答案:B 因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（ ）的滞纳金。 正确答案:A 税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税 某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入80万元，取得驾驶培训收入5万元，本月该汽车城的应税销售额是85万元 下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（ ） 正确答案:D 现行《消费税暂行条例》规定中有黄酒、啤酒、成品油三种是以销售数量为计税依据。 税收的基本特征的是（） 正确答案:C 正确答案:A 以下关于小轿车进项税的说法符合规定的是（ ）。 正确答案:C 某企业生产的化妆品，用于（ ）时应征收消费税 正确答案:D 红星商厦2012年6业务（1）的账务处理应为（ ） 正确答案:D 红星商厦2012年6业务（2）的账务处理应为（ ） 正确答案:B 红星商厦2012年6业务（3）的账务处理应为（ ） 正确答案:C 红星商厦2012年6业务（4）的账务处理应为（ ） 正确答案:B 来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。 某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入210万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司本月应纳增值税额计算正确的是（） 张三6月取得业务咨询收入25000元，则其适用税率为（ ）。 正确答案:B 正确答案:D 甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城市维护建设税税率7%，该企业当月应纳的城市维护建设税税额为（ ）。 正确答案:A 某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。 根据企业所得税法的规定，增值税在计算企业应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除。 广告费用产生的差异属于非暂时性差异。 关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。 正确答案:D 支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。 土地使用权及房屋赠与未发生销售，没有取得收入，所以不缴纳契税。 转让旧房时，按房屋及建筑物的原价、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 纳税人实际占用土地尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此作为计税依据计算征收城镇土地使用税。 企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。 正确答案:B 依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 正确答案:B 下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 正确答案:B 下列符合城市维护建设税政策的有（ ）。 正确答案:A 下列行为中计征契税的有（ ）。 正确答案:B 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。 正确答案:A 兴安制衣厂本年实现税以下说法正确的是（ ）。 兴安制衣厂本年实现税以下会计处理正确的是（ ）。 正确答案:D 依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（ ）。 正确答案:A 下列说法不正确的是（ ）。 正确答案:A 根据房产税有关规定，企业安装的中央空调即使单独计价，也要纳入房产税征收范围。 某企业本年度计算的应交所得税为25万元，所得税税率为25%， 本年度发生超标广告费用6万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（ ）。 正确答案:B 天华机械厂为增值税一业务（1）的销项税额为（ ）元。 A、0 正确答案:A 正确答案:D 天华机械厂为增值税一业务（2）的销项税额为（ ）元。 A、0 正确答案:C 正确答案:A 天华机械厂为增值税一业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。 A、0 正确答案:D 正确答案:A 天华机械厂为增值税一该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。 A、163500 正确答案:B 正确答案:C 委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ） 正确答案:D 根据现行规定，小规模纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级账户 非固定业户在其销售所在地纳税，未在销售地纳税的，回机构所在地或居住地补纳。 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ） 正确答案:C 纳税人经营不同税率应税消费品，其下列行为不正确的是（ ） 正确答案:B 某卷烟厂委托A厂加工该委托加工业务应纳消费税税额为（ ）元 正确答案:C 某卷烟厂委托A厂加工卷烟厂在销售卷烟计算应纳消费税时允许扣除的烟丝已纳消费税额为（ ）元 正确答案:C 某卷烟厂委托A厂加工卷烟厂在销售卷烟时实际需要缴纳的消费税税额为（ ）元 正确答案:C 某卷烟厂委托A厂加工委托方支付应纳消费税的账务处理正确的是（ ） 正确答案:A 某工业企业从香港进口该企业应交纳进口环节增值税（ ）元 A、21568.54 正确答案:D 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（ ）的离境。 正确答案:D 企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。 某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为100万元。 一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）。 个人兼职取得的收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。 王某将原值56万元的云昊公司应缴纳契税（ ）万元。 正确答案:D 正确答案:A 王某将原值56万元的倜桦公司应缴纳契税（ ）万元。 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ） 正确答案:A 销售除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。 非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用3500元的项目有（ ）。 正确答案:D 某国内人员某月工资以下说法正确的是（ ）。 正确答案:B 正确答案:C 某国内人员某月工资该人员当月应纳税额为（ ）元。 正确答案:C 正确答案:A 某市一企业在接受其主该企业计提应补缴的城市维护建设税和教育费附加时应进行的账务处理是（ ）。 正确答案:D 某市一企业在接受其主该企业上交应缴滞纳金和罚款时应进行的账务处理是（ ）。 正确答案:B 纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税 正确答案:B 家具生产商在销售家具的同时帮客户运输家具取得的运输收入不交增值税 增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业 下列属于流转税的有（） 正确答案:D 下列应记入“进项税额转出”的是（ ）。 正确答案:C 正确答案:B 正确答案:C 正确答案:C 企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，下列关于领用该产品时应进行的账务处理错误的是（ ） 某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税计算错误的是（ ）。 正确答案:C 某进口公司2010年10月增值税的进项税额为（ ）元。 正确答案:D 某进口公司2010年10月增值税的销项税额为（ ）元。 正确答案:D 某进口公司2010年10月应纳增值税额为（ ）元。 正确答案:A 某进口公司2010年11月管理部门领用的一辆小轿车的税务处理为（）。 正确答案:B 某工业企业从香港进口以下说法正确的是（ ）。 A、进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称 正确答案:B 个人独资企业适用企业所得税。 原油、原煤和天然气采用从价定率的方式计征资源税。 企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。 正确答案:B 某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。 车船税的计税依据为（ ）。 正确答案:D 下列各项中属于印花税免税项目的有（ ）。 正确答案:D 下列行为中，应征收增值税的是（ ） 正确答案:A 某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该公司应为该主持人代扣代缴的个人所得税的计税所得额为（ ）元。 正确答案:A 正确答案:C 城镇土地使用税采用（ ）税率。 正确答案:D 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。 正确答案:A 关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是（ ）。 正确答案:A 科韵房地产开发公司2该公司在计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（ ）万元。 正确答案:C 正确答案:C 正确答案:C 科韵房地产开发公司2该公司在计算土地增值税时的允许扣除项目金额合计为（ ）万元。 正确答案:C 科韵房地产开发公司2该公司在计算土地增值税时的增值额为（ ）。 正确答案:A 科韵房地产开发公司2该公司应纳土地增值税为（ ）万元。 正确答案:C 对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是（ ）。 正确答案:A 以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（ ） 正确答案:A 供电局销售电力产品需要缴纳增值税 因仓库管理不善导致货物霉烂变质，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户 税收的职能包括（） 正确答案:B 某化妆品厂将一批自产该厂应纳消费税税额为（ ）元 正确答案:B 某化妆品厂将一批自产该厂该业务计提消费税时正确的会计处理是（ ） 正确答案:C 某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票）。该纳税人本月应纳增值税额正确的是（） 正确答案:A 王某于20X2年3月从某上市公司分的红利4000元，则该上市公司应为王某代扣代缴的个人所得税为（ ）元。 正确答案:C 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。 正确答案:A 资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算应缴税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 企业向个人购买属于固定资产的财产时，所应代扣代缴的个人所得税应计入固定资产原值。 职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是次月7日内。 如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订的，签订合同的各方都是印花税的纳税义务人。 某公司因临时资金周转困难，找另一家企业拆借，双方签订了一份临时借款协议。该协议属于借款合同，应按规定缴纳印花税。 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。本年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税9.17万元。 某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税为132.6万元。 以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（ ）。 正确答案:A 下列项目中，属于房产税纳税人的是（ ）。 正确答案:D 下列房产不缴纳房产税的是（ ）。 正确答案:B 下列凭证中，不需贴花的是（ ）。 正确答案:D 契税的纳税人可以是（ ）。 正确答案:C 某企业20X2年度共该企业本年应纳城镇土地使用税为（ ）。 正确答案:D 某企业20X2年度共该企业计提城镇土地使用税时应进行的账务处理是（ ）。 某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成品食品适用税率计算 因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（ ） 正确答案:A 正确答案:D 某百货大楼2010年业务（1）的账务处理应为（ ）。 正确答案:D 正确答案:C 某百货大楼2010年业务（2）的账务处理应为（ ）。 正确答案:C 正确答案:B 某百货大楼2010年业务（3）的账务处理应为（ ）。 正确答案:B 正确答案:D 某百货大楼2010年业务（4）的账务处理应为（ ）。 正确答案:D 正确答案:D 税收可保证财政收入可靠和稳定增长 某企业将外购的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税 下列包装物押金应征消费税的有（ ） 正确答案:D 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（ ）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。 正确答案:D 某机械厂为增值税一般业务（1）的账务处理应为（ ）。 正确答案:D 正确答案:B 某机械厂为增值税一般业务（2）的账务处理为（ ）。 正确答案:D 某机械厂为增值税一般业务（3）的账务处理为（ ）。 正确答案:B 正确答案:B 某机械厂为增值税一般业务（4）的账务处理为（ ）。 正确答案:A 正确答案:C 下列不属于《资源税税目税率表》中所列征税范围的项目是（ ）。 正确答案:A 符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。 下列各项中，免征契税的有（ ）。 正确答案:C 以下使用25%企业所得税税率的企业有（ ）。 正确答案:D 根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（ ）。 正确答案:D 正确答案:B 我国现行资源税征税范围只限于（ ）资源。 正确答案:A 王教授就职于某高校，王教授当月发表文章收入应纳个人所得税为（ ）元。 王教授就职于某高校，王教授当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（ ）元。 下列不属于车船税纳税义务发生时间的是（ ）。 正确答案:C 企业缴纳印花税时，其会计分录为（ ）。 正确答案:C 正确答案:B 如果纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，利息支出不能单独计算，而应并入房地产项目开发费用中一并计算扣除。 可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（ ）。 正确答案:C 下列货物中，应征收资源税的有（ ）。 正确答案:C 契税的征税范围包括（ ）。 正确答案:B 某化妆品生产企业为一下列关于业务（1）说法正确的是（ ）。 正确答案:A 某化妆品生产企业为一下列关于业务（2）说法正确的是（ ） 正确答案:D 某企业向新加坡A公司该企业应纳出口关税为（ ）元。 A、75800 正确答案:B 某企业向新加坡A公司该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。 A、借营业税金及附加 贷应交税费—应交出口关税 正确答案:C 正确答案:B 正确答案:B 下列各项投资收益中，按税法规定免缴企业所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（ ）。 在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为20%。 下列各项中，属于资源税应税范围的有（ ）。 正确答案:C 某企业拥有房产1000平方米，房产原值100万元。20X1年全年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的当地房产税减除比例为30%，该企业当年应纳房产税计算错误的是（ ）万元。 正确答案:B 某公司为其雇员甲代付公司为雇员甲代付个人所得税为（ ）元。 正确答案:B 正确答案:B 正确答案:A 正确答案:B 某公司为其雇员甲代付公司为雇员乙代扣个人所得税为（ ）元。 下列项目采用比例税率的是（ ）。 正确答案:B 按照《消费税暂行条例》规定，征收消费税的税目有13个。 A、正确 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元。 个人在两处以上取得工资、薪金所得，分别由取得所得的单位代扣个人所得税，个人不需要再申报纳税。 下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。 正确答案:A 20X2年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳个人所得税计算不正确的是（ ）元。 某高尔夫球厂销售高尔以下说法正确的是（ ） 正确答案:D 某高尔夫球厂销售高尔该业务的账务处理为（ ） 正确答案:B 正确答案:A 正确答案:D 某高尔夫球厂销售高尔某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务 某高尔夫球厂销售高尔答案解析该公司业务属现代服务业，按6%税率计算税额；含税收入需换算为不含税收入 今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，”六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。下列关于该商店当月销售这批童装应纳增值税的计算不正确的有（ ）。 根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ） 正确答案:C 某石化公司某月销售汽销售汽油应纳增值税和消费税分别为（ ） 正确答案:A 某石化公司某月销售汽与销售柴油业务相关的账务处理正确的有（ ） 正确答案:A 企业交纳印花税罚款时，其会计分录为（ ）。 某企业地处市区，本年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。 正确答案:A 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，按照”财产转让所得”项目缴纳个人所得税。 与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税。 某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入10000元。则该公司应为该主持人代扣代缴的个人所得税的计税所得额为8000元。 车船税的计税单位是”辆”、”自重”和”净吨位”。 按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。 土地增值税实行四级超额累进税率。 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。 正确答案:D 进口货物增值税的组成计税价格等于”关税完税价格”加”关税”加”消费税” 汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（ ） 正确答案:C 下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。 正确答案:D 某企业某年1月1日购第3年末该设备的期末余额为（ ）万元。 正确答案:C 正确答案:A 正确答案:C 某企业某年1月1日购第3年末该设备的账面价值为（ ）万元。 某企业某年1月1日购第3年末该设备的计税基础为（ ）万元。 某企业某年1月1日购关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。 今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，”六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。 房地产开发公司销售房屋需要缴纳增值税 某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费1000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税13000元 根据现行规定，小规模纳税人应在”应交税费”账户下设置”应交增值税”和”未交增值税”两个二级账户 自产应税消费品销售的企业，应交消费税记入营业税金及附加账户，由主营业务收入补偿。 下列项目中，属于免征增值税的有（ ） 正确答案:D 企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（ ） 正确答案:C 税法规定的增值税纳税义务发生时间有（ ） 正确答案:A 水美制衣厂从香港进口该企业应交纳进口环节增值税（ ）元 A、43137.08 正确答案:B 某公司20X0年度”财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ）万元。 正确答案:C 正确答案:A 正确答案:A 下列情形中，应由征收机关参照市场价格核定计税依据的有（ ）。 正确答案:D 下列属于房产税征税对象的是（ ）。 正确答案:B 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在交纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。 印花税自行贴花办法即是”三自”纳税办法。”三自”是指纳税人按照应税凭证的性质和适用税率自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花税票并加以注销或画销的办法完成纳税义务。 房屋交换情况下，契税的计税依据是房屋的价格差额。 下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。 正确答案:A 下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（ ）。 正确答案:C 非房地产企业转让房产时，对增值额计算有影响的因素是（ ）。 正确答案:B 某公司为居民企业，20X1年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司20X1年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。 正确答案:B 将自产的货物用于非增值税应税项目，在进行会计处理时需要确认收入 某公司20X1年度”财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。 天华机械厂为增值税一业务（1）的账务处理应为（ ）。 天华机械厂为增值税一业务（2）的账务处理为（ ）。 正确答案:C 天华机械厂为增值税一业务（3）的账务处理为（ ）。 天华机械厂为增值税一业务（4）的账务处理为（ ）。 按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人 下列税种中不对流转额课税的是（） 正确答案:A 正确答案:C 企业计算出应缴的出口关税时，借记”营业税金及附加”科目，贷记”应交税费－应交出口关税”科目。 下列属于”混业经营”的有（ ）。 正确答案:C 正确答案:C 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。 正确答案:A 正确答案:D 设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（ ）元。 某企业因经营不善连续几年发生亏损。最近经批准减少了注册资本，换发了新的营业执照。按规定应贴花。 契税暂行条例规定，契税采用幅度比例税率。 根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（ ）。 20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入匹配的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税不正确的是（ ）万元。 正确答案:D 车船税征税过程中，以”辆”为计税依据的有（ ）。 正确答案:B 正确答案:D 下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。 正确答案:D 甲企业以价值300万甲企业应纳契税税额为（ ）万元。 正确答案:C 甲企业以价值300万甲企业计提契税时应进行的账务处理为（ ）。 正确答案:C 正确答案:C 以下属于应缴纳房产税项目的是（ ）。 正确答案:D 下列个人所得按”劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 正确答案:C 正确答案:D 某电视机厂2010年业务（1）的账务处理为（ ）。 某电视机厂2010年业务（2）的账务处理为（ ）元。 某电视机厂2010年业务（3）的账务处理为（ ）。 位于某镇的一企业在接该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。 正确答案:D 位于某镇的一企业在接该企业应缴滞纳金和罚款合计（ ）元。 正确答案:C 请按照各校老师布置的讨论题进行作答（或自由选题讨论”营改增”；某税种新动态。字数限定在400字左右，直接作答，不接受附件形式）。 下列不应记入”进项税额转出”的是（ ） 因仓库管理不善导致货物霉烂变质，应当借记”待处理财产损溢”账户，贷记”库存商品”账户 某机械厂为增值税一般业务（1）的销项税额为（ ）元。 某机械厂为增值税一般业务（2）的销项税额为（ ）元。 某机械厂为增值税一般业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。 某机械厂为增值税一般该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。 A、163500 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（ ）。 A、居民企业来源于境外的所得 正确答案:A 下列个人收入，应按照”特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。 正确答案:C 正确答案:B 支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。 正确答案:D 某公司2010年购进一处房产，2011年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的检出幅度为30%，该公司2011年应缴纳的房产税为（ ）万元。 正确答案:D 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。 正确答案:C 个人兼职取得的收入，按照”工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。 游艇以”净吨位”为计税依据。 上缴滞纳金和税务罚款时，借记”营业外支出”；贷记”银行存款”科目。 在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ ）。 正确答案:A 我国个人所得税的特点包括（ ）。 正确答案:B 下列关于资源税纳税地点表述正确的是（ ）。 正确答案:C 蓝天公司20X2年3公司为王某代付个人所得税（ ）元。 蓝天公司20X2年3公司为张某代扣个人所得税（ ）元。 纳税人应当自纳税义务之日起（ ）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 正确答案:B 纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。 下列表述符合税法有关规定的有（ ） 正确答案:C 假设某企业20X2年该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 正确答案:B 假设某企业20X2年该公司计提车船税时应进行的账务处理是（ ）。 红星商厦2012年6业务（1）的账务处理应为（ ）。 红星商厦2012年6业务（2）的账务处理应为（ ）。 红星商厦2012年6业务（3）的账务处理应为（ ）。 红星商厦2012年6业务（4）的账务处理应为（ ）。 非广告性质的赞助支出可以在计算应纳税所得额时扣除。 关于房产税的纳税人应区别下列情况产权出典的（典当给他人使用），由出典人纳税。产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。无租使用其他房屋的，免征房产税。 下列所得中属于免征个人所得税的项目是（ ）。 正确答案:C 企业在计算应缴纳的房产税时，会计核算所涉及的相关账户是（ ）。 正确答案:D 星星公司适用的所得税该公司本年度调整项目增加额为（ ）万元。 星星公司适用的所得税该公司本年度调整项目减少额为（ ）万元。 正确答案:B 星星公司适用的所得税该公司本年度应纳税所得额为（ ）万元。 正确答案:D 星星公司适用的所得税该公司本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。 正确答案:A 在我国境内的外国企业中工作的中方人员可以享受个人所得税工资薪金所得中的附加减除费用的优惠。 增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下（ ）扣除率 正确答案:C 正确答案:C 蓝天公司20X2年3(1) 公司为王某代付个人所得税时应进行的账务处理为（ ）。 蓝天公司20X2年3公司为张某代扣个人所得税时应进行的账务处理为（ ）。 对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关 某公司销售自己2010年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款240000元，增值税40800元，2011年4月出售，价税合计241280元，则该企业转让设备行为应计算增值税销项税35057.78元 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ） 正确答案:D 某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税计算不正确的是（ ）。 正确答案:A 正确答案:D 某商场受托代销某服装该商场当期进项税额为（ ）元。 某商场受托代销某服装该商场当期销项税额为（ ）元。 某商场受托代销某服装该商场收取的进店费的税务处理为（ ）。 某商场受托代销某服装商场当期应纳增值税为（ ）元。 某铁合金厂向日本出口该厂应纳出口关税为（ ）元。 A、400000 正确答案:B 某铁合金厂向日本出口该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。 A、借营业税金及附加 贷应交税费—应交出口关税 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。 正确答案:C 城镇土地使用税的缴纳期限规定为（ ）。 正确答案:C 某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为250万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。 可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债。 某企业签订了一份房屋租赁合同，合同规定对方要按企业要求对房屋进行装修，经企业验收后合同才能生效。合同约定的装修时间为二个月。按税法规定双方应在合同生效时才贴花。 下列个人收入，应按照”劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 正确答案:D 正确答案:A 20X2年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期为一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生租房装修费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税计算不正确的是（ ）元（不考虑出租房屋的其他税种）。 正确答案:A 正确答案:B 王五本年3月购置排气量为1.0升的小轿车一辆，同年8月为儿子王小五购置摩托车一辆（以王五名义进行登记），已知当地排气量为1.0升的乘用车单位税额为每年150元，摩托车单位税额每辆60元，则王五当年需要申报缴纳的车船税计算错误的是（ ）元。 正确答案:D 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。 随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入”其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。 汽车制造厂生产的小轿车（ ）不纳消费税 正确答案:A 某机械厂为增值税一般业务（2）的账务处理为（ ）。 A、借应付职工薪酬 210800 贷库存商品 240000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）40800 正确答案:C 某机械厂为增值税一般业务（3）的账务处理为（ ）。 A、借在建工程 117000 贷库存商品 100000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）17000 正确答案:D 某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年”营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 正确答案:B 正确答案:D 焦煤在资源税的税目中属于煤炭类，采用与原煤一样的税额范围。 某油田12月开采原油10000吨，其中用于开采加热的原油600吨，其余全部销售，单价为5030元；与原油同时开采天然气50000立方米，均实现销售，单价为2元。该油田适用原油和天然气的税率均为5%。其当月应纳资源税为2515000元。 下列对契税计税依据表述正确的是（ ）。 正确答案:C 某矿山9月开采铁矿石该矿山当月应纳资源税为（ ）元。 正确答案:A 某矿山9月开采铁矿石该矿山计提资源税时应进行的账务处理是（ ）。 正确答案:C 下列行为中计征契税的是（ ）。 正确答案:D 一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是借记”原材料”账户，贷记”银行存款”账户 以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中，错误的有（ ）。 正确答案:B 下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。 正确答案:D 星安外贸公司，8月从该公司应纳消费税税额为（ ）万元 正确答案:C 星安外贸公司，8月从该厂该业务关于消费税的正确的会计处理是（ ） 某县商贸企业20X2该企业当月应交城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。 正确答案:C 某县商贸企业20X2该企业计提城市维护建设税和教育费附加时涉及的会计科目包括（ ）。 正确答案:A 小规模纳税人适用6%的征收率 外购免税农业产品支付的运输费用可以计算抵扣进项税额 销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销退货当月主营业务收入和当月进项税额的凭证 按照现行增值税制度规定，下列行为应按”提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ ） 正确答案:A 正确答案:B 消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ） 正确答案:C 包括优惠政策在内的房产税税率包括（ ）。 正确答案:A 以下单位属于车船税纳税义务人的有（ ）。 正确答案:D 下列不属于稿酬所得的项目有（ ）。 正确答案:A 稀土矿在资源税的税目中属于有色金属矿原矿类，采用与其他有色金属矿原矿一样的税额范围。 城镇土地使用税的纳税人可概括为三种即土地使用权的拥有人、实际使用人、代管人。 以下可以保险费形式在所得税税前列支的有（ ）。 正确答案:B 采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应（ ）。 正确答案:A 房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的与转让房地产有关的税金有（ ）。 正确答案:D 转让旧房的，以下（ ）可作为扣除项目金额。 正确答案:B 下列可以成为城镇土地使用税的纳税人的有（ ）。 正确答案:C 下列属于收益税的有（） 裕彤商场经省人行批准 金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。 正确答案:B 正确答案:D 裕彤商场经省人行批准该商场5月份应纳消费税为（ ）元。 正确答案:C 裕彤商场经省人行批准 该商场5月份增值税销项税额为（ ）元。 正确答案:A 裕彤商场经省人行批准 该商场应进行以下账务处理（ ）。 正确答案:C 个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税。 20X2年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳个人所得税6160元。 某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）。 正确答案:A 某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（ ） 正确答案:B 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓”一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。 企业所得税法规定的”转让财产收入”包括转让（ ）。 企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（ ）。 正确答案:B 某百货大楼2010年当月允许抵扣的进项税额为（ ）元 正确答案:C 某百货大楼2010年当月的销项税额为（ ）元。 某百货大楼2010年当月应纳增值税额为（ ）元 正确答案:B 某百货大楼2010年以下的会计处理正确的有（ ） 正确答案:A 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。 某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务 正确答案:C 我国目前个人所得税采用分类征收制。 下列各选项中，属于劳务报酬所得的是（ ）。 正确答案:B 下列各项中，应当缴纳土地增值税的有（ ）。 正确答案:D 以下选项中，不得在所得税税前扣除的是（ ）。 正确答案:B 承包人王某20X2年王某当年应纳个人所得税为（ ）元 承包人王某20X2年企业在计提个人所得税时的会计处理是（ ）。 一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是借记”银行存款”账户，贷记”主营业务收入”和”应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。 某百货大楼2010年业务（1）允许抵扣的进项税额为（ ）元 正确答案:C 某百货大楼2010年业务（2）的销项税额为（ ）元 某百货大楼2010年业务（3）应转出的进项税额为（ ）元 某百货大楼2010年该百货大楼该月应纳增值税税额为（ ）元 某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票）。该纳税人本月销项税额计算正确的是（） 正确答案:C 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为41），该公司所在市城镇土地使用税年税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税10000元。 城镇土地使用税税额分别是（ ）。 正确答案:C 某船运公司20X2年该公司当年拥有的拖船应缴纳的车船税为（ ）元。 正确答案:D 某船运公司20X2年该公司当年新购置的机动船应缴纳的车船税为（ ）元。 企业在计算应缴纳的城市维护建设税时，借记”营业税金及附加”或”其他业务成本”；贷记”应交税费—应交城市维护建设税”科目。 美天电子设备公司以价该公司应纳契税税额为（ ）万元。 美天电子设备公司以价该公司计提契税时应进行的账务处理为（ ）。 “未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税 下列视同销售中，应记”主营业务收入”科目的项目是（ ）。 正确答案:C 正确答案:B 不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业属于我国的非居民企业。 某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年”营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。 支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记”应付职工薪酬”，贷记”应交税费——应交个人所得税”。 应当自行申报个人所得税的纳税义务人有（ ）。 正确答案:B 某房地产开发公司20该公司在计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（ ）万元。 正确答案:D 正确答案:A 某房地产开发公司20该公司在计算土地增值税时的允许扣除项目金额合计为（ ）万元。 正确答案:B 某房地产开发公司20该公司在计算土地增值税时的增值额为（ ）。 正确答案:A 某房地产开发公司20该公司应纳土地增值税为（ ）万元。 正确答案:A 某学校委托一服装加工企业为其定做一批衣服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（ ）元。 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。 企业所得税规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的是（ ）。 正确答案:B 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加。 某外商投资企业在某市购入一块土地，按规定该企业不缴纳城镇土地使用税。 下列不应记入进项税额转出的是（ ） 进口货物增值税的组成计税价格等于关税完税价格加关税加消费税 未交增值税贷方余额反映企业留抵的增值税 一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是借记银行存款账户，贷记主营业务收入和应交税费——应交增值税（销项税额）账户。 下列视同销售中，应记主营业务收入科目的项目是（ ）。 下列属于混业经营的有（ ）。 支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记应付职工薪酬，贷记应交税费——应交个人所得税。 下列个人所得按劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有（ ）。 税目是区分不同税种的主要标志 某商业企业为增值税一般纳税人，2010年5月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；6月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该商业企业2010年6月应纳增值税是6.8万元 一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是借记原材料账户，贷记银行存款账户 将自产的货物分配给股东，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 正确答案:A 下列各项中，不应按产权转移书据税目征收印花税的有（ ）。 某企业当年实收资本为1000万元，资本公积为400万元。该企业上年年资金账簿上已贴印花税5000元，该企业当年应纳印花税为（ ）元。 上缴滞纳金和税务罚款时，借记营业外支出；贷记银行存款科目。 以下保险费可在企业所得税税前扣除的有（ ）。 正确答案:D 某企业20X2年账面该企业当年发生的支出中，不得在税前列支的是（ ）。 正确答案:A 正确答案:C 某企业20X2年账面该企业当年应纳企业所得税税额为（ ）万元。 正确答案:D 某大学教授，20X2以下说法正确的是（ ）。 A、在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照特许权使用费所得项目计征个人所得税 正确答案:D 某大学教授，20X2单位代扣王某当月工资、薪金收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。 正确答案:A 某大学教授，20X2单位代扣王某发表文章收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。 正确答案:A 某大学教授，20X2单位代扣王某为企业作讲座收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。 正确答案:B 某企业转让一幢旧房，该企业在计算土地增值税时允许扣除的金额为（ ）万元。 正确答案:B 某企业转让一幢旧房，该企业在计算土地增值税时的增值额为（ ）万元。 正确答案:D 某企业转让一幢旧房，该企业在计算土地增值税时的增值率为（ ）。 正确答案:C 某企业转让一幢旧房，该企业应纳土地增值税为（ ）万元。 正确答案:D “未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税 某企业销售应税消费品以下说法正确的是（ ） 正确答案:D 某企业销售应税消费品该业务的账务处理为（ ） 某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票）。该纳税人本月进项税额计算正确的是（） 正确答案:C 某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。 正确答案:A 20X2年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地，向厂内开放。该厂所在地区城镇土地使用税额为2元/平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税计算不正确的是（ ）元。 正确答案:C 对于已经按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税。 普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。 三洋海运公司20X2该公司当年应缴纳的车船税为（ ）元。 正确答案:D 三洋海运公司20X2该公司计提车船税时应进行的账务处理是（ ）。 流转税是以收益额为课税对象的一个税种 根据现行规定，一般纳税人应在应交税费账户下设置应交增值税一个二级账户 个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于（ ）。 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，按照财产转让所得项目缴纳个人所得税。 企业在计算应缴纳的教育费附加时，借记营业税金及附加或其他业务成本；贷记应交税费—应交教育费附加科目。 下列各项中，适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。 正确答案:A 正确答案:D 以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有（ ）。 正确答案:A 万华制衣厂转让一处旧该企业应纳土地增值税为（ ）万元。 正确答案:C 万华制衣厂转让一处旧该企业计提土地增值税时应做的账务处理是（ ）。 正确答案:C 蓝天公司2011年3某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税），其中，软件开发收入210万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税），取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司本月销项税额计算正确的是（） 某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。 按照现行增值税制度规定，下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是（ ） 某卷烟厂委托A厂加工对于该业务，以下说法正确的有（ ） 正确答案:C 某卷烟厂委托A厂加工卷烟厂收回烟丝后的销售行为（ ） 正确答案:A 下列项目中，不作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。 正确答案:A 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。 正确答案:C 正确答案:D 下列个人收入，应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有（ ）。 某油田10月份开采原业务（1）应纳资源税为（ ）万元。 正确答案:A 某油田10月份开采原业务（2）应纳资源税为（ ）万元。 个人兼职取得的收入，按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。 印花税规定中记载资金的账簿是指（ ）。 正确答案:C 蓝雨服装厂销售A款衬关于该服装厂给予的商业折扣，以下说法正确的有（ ）。 正确答案:A 正确答案:C 蓝雨服装厂销售A款衬关于该服装厂给予的现金折扣，以下说法正确的有（ ）。 蓝雨服装厂销售A款衬该销售业务的销项税额为（ ）元。 正确答案:D 蓝雨服装厂销售A款衬在进行账务处理时，应计入财务费用中的金额为（ ）元。 正确答案:C 武艺钢铁股份有限公司以下说法正确的是（ ）。 正确答案:B 武艺钢铁股份有限公司该公司本年应纳城镇土地使用税为（ ）。 正确答案:C 企业计算出应缴的出口关税时，借记营业税金及附加科目，贷记应交税费－应交出口关税科目。 某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务 个体工商户不适用企业所得税。 在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，可选择固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。 纳税人开采或生产资源税应税产品销售时，以应税产品产量为课税数量。 车船税征税过程中，以辆为计税依据的有（ ）。 某船运公司20X2年该公司当年应缴纳的车船税为（ ）元。 正确答案:A 某船运公司20X2年该公司计提车船税时应进行的账务处理是（ ）。 未交增值税借方余额反映企业应交未交的增值税 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，下列关于该笔业务的的计税销售额的计算不正确的有（ ）元。 正确答案:B 下列应记入进项税额转出的是（ ）。 天华机械厂为增值税一本月增值税销项税额为（ ）元。 正确答案:B 天华机械厂为增值税一本月进项税额为（ ）元。 正确答案:A 天华机械厂为增值税一本月进项税额转出为（ ）元。 正确答案:C 天华机械厂为增值税一本月应交增值税为（ ）元。 正确答案:B 某公司20X0年度财务费用账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ）万元。 某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年营业外支出账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 居民王某有三套住房，李某应缴纳契税（ ）万元。 正确答案:A 居民王某有三套住房，吴某应缴纳契税（ ）万元。 正确答案:B 李某是某国内企业员工以下说法正确的是（ ）。 A、个人负担的住房公积金不能从应纳税所得额中扣除 李某是某国内企业员工该企业当月应为李某代扣代缴的个人所得税税额为（ ）元。 某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。 正确答案:D 税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能 下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ ）。 正确答案:B 某企业适用的所得税税以下属于非暂时性差异的是（ ）。 正确答案:C 某企业适用的所得税税以下会计处理正确的是（ ）。 正确答案:B 下列属于增值税征税范围的有（ ） 正确答案:C 某企业拥有房产1000平方米，房产原值100万元。20X1年全年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的当地房产税减除比例为30%，该企业当年应纳房产税是0.84万元。 以下可以在所得税税前扣除的有（ ）。 某企业2010年9月开始经营，2010年的明细账簿已按规定贴花，但只用了很少一部分，2011年打算继续使用。按税法规定，继续使用已贴花旧账簿不需要再重复贴花。 扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。 劳务报酬所得一次收入过高的，可以实行加成征收。 今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。 因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记待处理财产损溢账户，贷记库存商品账户。 应纳税暂时性差异产生递延所得税资产。 三洋海运公司20X2某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务 税收采取的是自愿缴纳的方式 现金折扣销售正确的会计处理是（ ） 某百货大楼2010年业务（1）允许抵扣的进项税额为（ ）元。 某百货大楼2010年业务（2）的销项税额为（ ）元。 某百货大楼2010年业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。 某百货大楼2010年该百货大楼该月应纳增值税税额为（ ）元。 下列各项中应征收土地增值税的有（ ）。 正确答案:D 星安公司参加拍卖活动星安公司代扣老刘应纳个人所得税时应进行的账务处理是（ ）。 正确答案:D 星安公司参加拍卖活动星安公司代扣老李应纳个人所得税时应进行的账务处理是（ ）。 正确答案:D 某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年营业外支出账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。 海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。 某企业适用的所得税税该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。 某企业适用的所得税税该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。 某企业适用的所得税税该企业本年度应纳税所得额为（ ）万元。 正确答案:C 某企业适用的所得税税该企业本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。 正确答案:D 甲将原值28万元的房乙企业应缴纳契税（ ）万元。 正确答案:C 正确答案:D 甲将原值28万元的房丙企业应缴纳契税（ ）万元。 敦煌酒厂为增值税一般以下说法正确的是（ ） 正确答案:C 敦煌酒厂为增值税一般业务（1）应纳消费税税额为（ ） 正确答案:B 敦煌酒厂为增值税一般业务（2）应纳消费税税额为（ ） 正确答案:C 敦煌酒厂为增值税一般该厂本月应纳消费税税额为（ ） 正确答案:A 居民甲某有三套住房，乙某应缴纳契税（ ）万元。 正确答案:C 居民甲某有三套住房，丙某应缴纳契税（ ）万元。 正确答案:C 契税的纳税地点是（ ）。 正确答案:D 下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。 正确答案:A 下列按整备质量缴纳车船税的是（ ）。 正确答案:D 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。 正确答案:B 下列项目中，表达正确的是（ ）。 正确答案:B 支付稿酬所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。 正确答案:C 正确答案:D 年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（ ）内，向主管税务机关办理纳税申报。 正确答案:D 计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（ ）。 正确答案:D 因仓库管理不善导致货物霉烂变质，应当借记待处理财产损溢账户，贷记库存商品账户 依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。 正确答案:B 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。 正确答案:C 支付工资、薪金所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。 2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中，正确的有（ ）。 正确答案:B 下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是( )。 下列选项中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（ ）。 正确答案:C 李某6月取得业务咨询收入45000元，则其适用税率为（ ）。 根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，出口货物离岸价格可扣除下列（ ），作为出口关税的完税价格。 正确答案:B 营改增的范围有（）。 正确答案:C 营改增的税率有（ ）。 某设计公司为增值税一般纳税人，本月发生以下经济业务 蓝雨服装厂销售A款衬该服装厂确认销售收入时的账务处理为（ ）。 正确答案:A 蓝雨服装厂销售A款衬该服装厂收到货款时的账务处理为（ ）。 正确答案:D 运往境外加工货物，按手续复运进境的，应当以海关审定的（ ）估定完税价格。 正确答案:A 根据关税的现行规定，下列表述正确的有（ ）。 正确答案:B 关于关税政策的说法，正确的有（ ）。 正确答案:B 某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2012年1月6日，该公司于1月28日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。 正确答案:B 王教授就职于某高校，王教授当月应纳个人所得税为（ ）元。 在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，成为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的是（ ）。 正确答案:A 下列享受特定减免税待遇的情况是（ ）。 正确答案:C 王教授就职于某高校，王教授当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（ ）元。 为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。 我国特别关税的种类包括（ ）。 正确答案:B 境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。 运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的货价加上境外修理费和料件费为完税价格。 强制扣缴、变价抵缴属于关税强制执行措施。 已征出口关税的中国出口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，但可免征进口关税。 关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起半年内。 进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。 营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（ ）。 正确答案:C 如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月内仍未交纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。 出口货物的完税价格应该包括（ ）。 正确答案:A 起卸后海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物符合关税减免条件。 差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为加重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税等。 某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。 正确答案:A 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。 企业在计算应缴纳的城市维护建设税时，借记营业税金及附加或其他业务成本；贷记应交税费—应交城市维护建设税科目。 下列属于营改增范围的是（ ）。 正确答案:D 某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。 正确答案:D 依据关税的有关规定，下列费用中不得计入进口货物完税价格的是（ ）。 正确答案:B 因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为（ ）年。 正确答案:D 关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（ ）内。 正确答案:C 以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。 正确答案:C 如纳税义务人自海关填发缴款书之日起（ ）仍未交纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。 正确答案:A 正确答案:A 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。 出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（ ），应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。 正确答案:B 以下可以免征关税的项目是（ ）。 正确答案:A 某商场经省人行批准， 该商场5月份应纳消费税为（ ）元。 正确答案:B 某商场经省人行批准，该商场5月份增值税销项税额为（ ）元。 正确答案:C 某商场经省人行批准，该商场应进行以下账务处理（ ）。 某商场经省人行批准， 金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（ ） 正确答案:B 某生产企业为增值税一般纳税人，其（ ）的进项税额可以从销项税额中抵扣 正确答案:D 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。下列关于该企业当月应纳增值税的计算不正确的有（ ）万元。 某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有（ ）。 正确答案:D 正确答案:D 下列不得抵扣的进项税额有（ ）。 正确答案:C 在进行会计处理时，以下说法正确的是（ ） 正确答案:C 以下符合现行增值税规定的有（ ） 正确答案:B 纳税人代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，凡同时符合以下（ ）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。 正确答案:B 下列属于财产税的有（） 正确答案:D 下列说法正确的是（） 正确答案:D 根据现行规定，小规模纳税人应在应交税费账户下设置应交增值税和未交增值税两个二级账户 用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税时，允许扣除全部外购的珠宝玉石的已纳税金。 销售货物的，增值税的起征点是月销售额2000 – 5000元 某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币9040元，则该公司计算增值税的销项税额为1313.51元。 对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入销售费用账户 某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价11700元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是0元 增值税是对资产增值部分征收的税 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。 委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ） 正确答案:B 正确答案:A 按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（ ）。 正确答案:C 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（ ） 正确答案:A 下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（ ）。 正确答案:A 某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，则该企业转让设备行为应（ ） 正确答案:B 下列税种中属于对流转额课税的是（） 在税负不能转嫁的条件下，纳税人与（）是一致的. 正确答案:D 正确答案:D 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定错误的有（ ） 正确答案:B 销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（ ）元 正确答案:D 正确答案:A 某企业采用债务法对所该企业本年末递延所得税资产账面余额为（ ）万元。 某企业采用债务法对所以下说法正确的是（ ）。 正确答案:B 某电视机厂2010年本月应交增值税为（ ）元。 某电视机厂2010年本月进项税额转出为（ ）元。 正确答案:B 某电视机厂2010年本月增值税销项税额为（ ）元。 正确答案:A 某电视机厂2010年本月进项税额为（ ）元。 正确答案:C 下列事项中，可能产生非暂时性差异的有（ ）。 正确答案:D 随同产品销售而单独计价包装物的会计分录为（ ） 正确答案:A 下列属于间接税的有（） 正确答案:C 公益性捐赠支出产生的差异属于暂时性差异。 计提各项资产减值准备会构成应纳税暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。 现行税法对货物期货和非货物期货都征增值税 委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（ ）。 正确答案:D 在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）。 正确答案:A 根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。 在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（）。 A、25% 正确答案:B 某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（ ） 天华商场本年账面利润该商场当年应纳企业所得税税额为（ ）万元。 正确答案:B 下列不属于税收制度基本要素的是（） 正确答案:B 正确答案:D 正确答案:D 下列项目中，免交增值税的有（ ） 正确答案:B 天华商场本年账面利润该商场当年发生的支出中，不得在税前列支的是（ ）。 某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格计算错误的是（ ）万元。 正确答案:A 下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。 正确答案:A 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费为分别记载）。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税计算错误的是（ ）元。 正确答案:D 纳税人缴纳车船税时，应作的会计处理是（ ）。 正确答案:C 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（ ）。 正确答案:A 下列各项中，适用5% – 35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ ）。 正确答案:B 企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（ ）。 依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。 正确答案:B 某公司提供住房给高级管理人员居住，为此，双方签订了租赁协议。因为是协议，不是财产租赁合同，所以不应缴纳印花税。 房地产公司预留给居委会的办公用地属于免税范围。 某房地产开发公司，通过协议转让的方式购买了一家企业的一块土地，通过相关政府部门签订了土地使用权转让协议。按规定该公司应缴纳印花税。 资源税从价定率的计征方法中的计税依据包括纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额 现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。 李某为美籍华人，在我国无住所，20X1年6月3日来我国工作，20X2年10月20日结束工作回国，则李某为我国的居民纳税人。 个体工商户生产经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率。 年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税税率。 各项税收滞纳金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。 契税暂行条例规定，契税采用（ ）税率。 正确答案:A 下列各项税金中，不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是（ ）。 正确答案:A 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。 正确答案:C 应纳印花税的凭证应于（ ）时贴花 正确答案:D 某公司与客户签订了购销协议，发货时实际发送数量每次都有尾数，导致实际结算金额与合同金额不符，在这种情况下（ ）。 正确答案:C 以下不属于车船税纳税人的有（ ）。 正确答案:B 20X2年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期为一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生租房装修费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为（ ）元（不考虑出租房屋的其他税种）。 某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为（ ）。 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 正确答案:C 下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。 正确答案:D 一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。 某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元；当年管理费用中业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）。 正确答案:A 某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ ）元 正确答案:B 以下选项中，不属于居民企业的是（ ）。 正确答案:A 天华公司向新加坡裕凌该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。 A、借营业税金及附加 贷应交税费—应交出口关税 天华公司向新加坡裕凌该企业应纳出口关税为（ ）元。 A、151600 正确答案:A 下列计算公式正确的是（ ）。 正确答案:A 以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有（ ）。 正确答案:C 以下规定正确的有（ ）。 正确答案:C 关税的强制执行措施包括（ ）。 正确答案:C 按征税性质分类，进口关税可以分为（ ）。 正确答案:C 我国进口关税税率包括（ ）等。 正确答案:B 取得的运输业增值税专用发票可按7%抵扣进项税额。 已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。 有商业价值的进口货样可以免征关税。 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。 关税税额在人民币100元以下的一票货物，可以免征关税。 提供应税服务的增值税征收率是（ ）。 下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。 正确答案:D 某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格21万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（ ）万元。 正确答案:D 下列个人收入，应按照特许权使用费所得项目缴纳个人所得税的是（ ）。 境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的（ ）计算运输及相关费用、保险费。 正确答案:B 下列不属于税收的基本特征的是（）。 根据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。 正确答案:D 某机械厂为增值税一般本月应交增值税为（ ）元。 正确答案:A 某机械厂为增值税一般本月进项税额为（ ）元。 正确答案:C 某机械厂为增值税一般本月进项税额转出为（ ）元。 正确答案:A 某机械厂为增值税一般本月增值税销项税额为（ ）元。 正确答案:A 下列各项可以不纳消费税的有（ ） 正确答案:B 企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。 资源税需对应税产品在每一流转环节计算征收。 下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（ ） 正确答案:D 下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（ ） 正确答案:D 一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）。 一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ） 正确答案:D 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ） 正确答案:B 以下适用13%税率计算增值税的项目有（ ） 正确答案:A 下列哪些业务需交纳增值税（ ） 正确答案:B 家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，下列关于该家具厂的增值税销项税额计算不正确的有（ ）。 正确答案:C 税制的三个基本要素是（） 正确答案:C 实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。 如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。 将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转 外购的管理部门使用的小轿车的运输费用允许计算抵扣进项税额 增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中冲减 残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品需要缴纳增值税 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为50351元 税收采取的是强制征收的方式 2009年，我国全面实行了生产型增值税。 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ） 正确答案:C 委托加工的应税消费品，应在（ ）征收消费税 正确答案:A 按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下情况可以由委托方回原地纳税的是（ ） 正确答案:B 受托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时间为（ ） 正确答案:B 受托加工应税消费品，受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（ ） 企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（ ） 正确答案:C 下列不属于税收制度基本要素的是（）。 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。 下列不征收增值税的是（ ） 正确答案:C 销售货物的，增值税的起征点是月销售额（ ）元 按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额（ ）元 正确答案:D 我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ） 某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）。 正确答案:B 蓝天公司2011年3该公司3月份应纳印花税会计处理为（ ）。 正确答案:D 蓝天公司2011年3该企业12月份应纳印花税会计处理为（ ）。 正确答案:B 因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，作会计分录（ ）。 请按照各校老师布置的讨论题进行作答（或自由选题讨论营改增；某税种新动态。字数限定在400字左右，直接作答，不接受附件形式）。 下列不属于税收制度基本要素的是（) 国开电大广东电大 税务会计 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下： 国开广东电大 税务会计 网上在线形考作业[答案]相关练习题： 学习课程，获得文凭，是大学阶段的主要任务。（） 对于沉降速率尚未稳定的房屋，在未进行地基加固前，上部结构一般先进行加固处理。（ ） 广泛存在免赔是车损险的重要特点之一。 中国古代文学作品选（二）19春在线作业1-0004 采用二分查找方法查找长度为n的线性表时，每个元素的平均查找长度为（）。 下列不属于组织结构特性的是（）。 在农村工业化和城镇化过程中防治环境污染与生态破坏，以农村县域和镇区环境为对象进行综合性环境规划就叫（ ） 下列选项中，属于国际经济法调整对象的是（）。 土木工程定额与预算X 试 卷（作业考核 线上2） A 卷 如果(),则沿程损失系数λ不受壁面粗糙度Δ的影响。 电缆敷设场所土中直埋电缆持续允许载流量的选取的环境温度为埋深处的最热月平均地温。（ ） 通常，将生产和转化电能的高电压、大电流设备称为（）。 无风险资产的特征有（ ）。 24、 通常将只能提供（ ）速率以内电信业务的ISDN称作N-ISDN。 A．64Kb/s B．128Kb/s C．256Kb/s D．1.544Mb/s 老师批评的次数过多就不用虚心接受。（） 自20世纪80年代以来， 西方国家的地方政府，尤其是英国的州和地方政府，进行了一场称之为“重塑政府”的行政体制改革运动。（ ） 线性或直性相关是所有关联模式中最简单的一种。（ ） 以下哪种行为不是决策： 权系数是人们为区分不同的评价指标，对测评对象的价值和在测评指标体系中所处的地位所赋予的不同的数值，权系数也叫权重。 产品成本计算的（ ）是指为了达到某种目的，必须与产品成本计算的基本方法结合起来使用，而不能单独使用的方法。 (责任编辑：admin) |
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