国开广东电大 税务会计实务 网上在线形考作业[答案]
时间:2022-11-20 20:55 来源:奥鹏教育 作者:奥鹏作业答案 点击:次
国开电大广东电大 税务会计实务 网上在线形考作业 国家征税的目的在于（）。 下列不属于税收制度基本要素的是（） 我国目前采用的是（ ）型的增值税。 下列行为中，应征收增值税的是（ ） 某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（ ） 小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。 下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（） 现金折扣销售正确的会计处理是（ ） 某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ ）元 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。 因仓库管理员失职导致货物被盗，作会计分录（ ）。 因仓库管理不善导致货物霉烂变质，作会计分录（ ）。 按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（ ）。 税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价 税收可保证财政收入可靠和稳定增长 现行税法对货物期货和非货物期货都征增值税 外国政府无偿援助的进口设备需要缴纳增值税 残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品需要缴纳增值税 对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入销售费用账户 销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销退货当月主营业务收入和当月进项税额的凭证 “未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税 将货物交付其他单位或者个人代销，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转 某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年4月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款240000元，增值税40800元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额241280元，则该企业转让设备行为应免征证值税。 税收的职能包括（） 税制的三个基本要素是（） 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ） 某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（ ）。 下列属于价内税的有（ ） 某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，下列关于该业务的应纳增值税的计算不正确的有（ ） 某生产企业为增值税一般纳税人，其（ ）的进项税额可以从销项税额中抵扣。 下列视同销售中，应记“主营业务收入”科目的项目是（ ）。 企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（ ） 某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（ ） 某电视机厂2010年本月增值税销项税额为（ ）元。 某电视机厂2010年本月进项税额为（ ）元。 某电视机厂2010年本月进项税额转出为（ ）元。 某电视机厂2010年本月应交增值税为（ ）元。 在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为向对方收取的（ ）。 按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（ ） 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ） 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（ ） 某外资企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60％，消费税税率10％，该企业应纳消费税为（ ）万元 某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为（ ） 关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。 下列项目中，不属于特定减免税的是（ ）。 下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。 根据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。 以下可以免征关税的项目是（ ）。 出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（ ），应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。 某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于20X2年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。 某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。 消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。 实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。 销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，是计算消费税应纳税额的计税依据。 委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。 某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。 委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。 已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。 境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。 我国目前实行的复合税都是先计征从价税，再计征从量税。 下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ ） 消费税条例规定，下列（ ）应税消费品采用从量定额方法计征消费税 按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ） 下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（ ） 某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（ ） 纳税人经营不同税率应税消费品，其下列行为不正确的是（ ） 包装物已作价，随同产品销售的，另外又加收押金，逾期未收回，企业应作会计分录（ ） 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ） 根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，出口货物离岸价格可扣除下列（ ），作为出口关税的完税价格。 下列属于应税服务的有（）。 某卷烟厂委托A厂加工该委托加工业务应纳消费税税额为（ ）元 某卷烟厂委托A厂加工卷烟厂在销售卷烟计算应纳消费税时允许扣除的烟丝已纳消费税额为（ ）元 某卷烟厂委托A厂加工卷烟厂在销售卷烟时实际需要缴纳的消费税税额为（ ）元 某卷烟厂委托A厂加工委托方支付应纳消费税的账务处理正确的是（ ） 下列各项投资收益中，按税法规定免缴企业所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（ ）。 根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。 在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）。 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。 某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。 个人担任董事职务所取得的董事费收入，且在公司任职，属于（ ）。 以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。 个人所得税下列（ ）所得一次收入过高的，可以实行加成征收。 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。 甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务，共取得报酬40000元，其中甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共缴纳个人所得税（ ）元。 20X2年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期为一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生租房装修费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为（ ）元（不考虑出租房屋的其他税种）。 个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳所得税额扣除的比例最高为（ ）。 支付工资、薪金所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。 支付稿酬所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。 个人独资企业和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（ ）内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。 根据企业所得税法的规定，增值税在计算企业应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除。 某设备生产企业20X1年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。上年超标广告费90万元，则本年税前准予扣除的广告费为52万元。 某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为100万元。 应纳税暂时性差异产生递延所得税资产。 企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确定认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。 计提各项资产减值准备会构成应纳税暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。 资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。 个体工商户生产经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率。 孤老人员、残疾、烈属所得免征个人所得税。 支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。 企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。 以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ ）。 以下保险费可在企业所得税税前扣除的有（ ）。 某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。 我国个人所得税的特点包括（ ）。 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（ ）。 以下可以免征个人所得税的有（ ）。 下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。 以下属于财产转让所得的项目有（）。 下列纳税人中，应当自行申报纳税的是（ ）。 田某当年承包经营一制田某当年应纳个人所得税为（ ）元 田某当年承包经营一制企业在计提个人所得税时的会计处理是（ ）。 在资源税中，煤炭的征税范围（ ）。 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（ ）。 下列不属于《资源税税目税率表》中所列征税范围的项目是（ ）。 某企业20X1年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为25%，该企业20X1年应缴纳的房产税（ ）万元。 印花税应税凭证应当于（ ）贴花。 企业缴纳印花税时，其会计分录为（ ）。 下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。 某企业地处市区，本年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（ ）作为契税计税依据。 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。 转让房地产获得收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为（ ）。 下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是（ ）。 下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（ ）。 某市肉制品加工企业20X2年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 城镇土地使用税的缴纳期限规定为（ ）。 关于房产税的纳税人应区别下列情况产权出典的（典当给他人使用），由出典人纳税。产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。无租使用其他房屋的，免征房产税。 融资租赁的房产、投资者以房产投资并参与投资利润分红的房产，适用从租计征办法。 在中华人民共和国境内在中华人民共和国境内属于《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人。 车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。 印花税的计税办法有从价计税和从量计税两种。 印花税的缴税办法包括自行贴花办法、以缴款书或完税凭证代替贴花办法、按期汇总缴纳办法、委托代征办法、核定征收办法。 土地增值税应纳税额的计算以增值额为依据，采用超额累进税率计算。 根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。 城镇土地使用税的纳税人可概括为三种即土地使用权的拥有人、实际使用人、代管人。 房地产公司预留给居委会的办公用地属于免税范围。 我国现行资源税征税范围只限于（ ）资源。 车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（ ）。 对应纳税额较大或贴花次数频繁的情况，税法规定了三种简化缴纳方法，它们是（ ）。 城市维护建设税和教育费附加的计税依据是，实际缴纳的（ ）。 对城市维护建设税进行会计处理时，可能涉及的会计科目是（ ）。 对教育费附加进行会计处理时，可能涉及的会计科目是（ ）。 契税的征税范围具体包括（ ）。 下列各项中，应当缴纳土地增值税的有（ ）。 下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）。 城镇土地使用税税额分别是（ ）。 位于某镇的一企业在接该企业计提应补缴的城市维护建设税和教育费附加时应进行的账务处理是（ ）。 位于某镇的一企业在接该企业上交应缴滞纳金和罚款时应进行的账务处理是（ ）。 税收法律关系中的权利客体是指（） 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。 境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的（ ）计算运输及相关费用、保险费。 租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（ ）作为完税价格。 下列选项中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（ ）。 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。 支付劳务报酬所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。 下列车船中，以自重每吨作为车船税计税标准的是（ ）。 下列各项税金中，不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是（ ）。 某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。20X2年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体20X2年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 家具生产商在销售家具的同时帮客户运输家具取得的运输收入不交增值税 境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的3‰计算运输及相关费用、保险费。 现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。 新购房屋的纳税义务发生时间为房产交付使用的次月起。 某房地产开发公司，通过协议转让的方式购买了一家企业的一块土地，通过相关政府部门签订了土地使用权转让协议。按规定该公司应缴纳印花税。 以下适用13%税率计算增值税的项目有（ ） 按照规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。 下列各项中，应征个人所得税的有（ ）。 关于城市维护建设税与教育费附加的计缴规定，下列说法正确的是（ ）。 某企业地处市区，本年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税及教育费附加计算错误的是（ ）元。 天华公司2010年5该公司当年5月应纳印花税为（ ）元。 天华公司2010年5该公司缴纳印花税时应进行的会计处理是（ ）。 居民甲某有三套住房，乙某应缴纳契税（ ）万元。 居民甲某有三套住房，丙某应缴纳契税（ ）万元。 下列不属于税收的基本特征的是（）。 关于税收的特点，以下说法正确的有（）。 下列属于收益税的是（） 某机床生产厂销售价值50000的机床，同时送货上门，单独收取运费1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。 销售退回正确的会计处理是（ ） 某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（ ） 今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。 进口货物增值税的组成计税价格是（ ） 一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）。 下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（ ） 某公司销售自己2009年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售，价税合计120640元，则该企业转让设备行为应（ ） 小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ） 小规模纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ） 税收采取的是强制征收的方式 税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的 税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税 一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额 一般纳税人将上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税 进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税” 根据现行规定，小规模纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级账户 将自产的货物用于非增值税应税项目，在进行会计处理时需要确认收入 下列说法正确的是（） 下列税种中不对流转额课税的是（） 下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额 某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂，下列关于此笔业务的应税销售额的计算不正确的有（ ） 增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下（ ）扣除率 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，下列关于该笔业务的的计税销售额的计算不正确的有（ ）元。 将购买的货物用于（ ）时，其进项税额不得抵扣 下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ） 企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，下列关于领用该产品时应进行的账务处理错误的是（ ） 以下关于增值税纳税地点的表述正确的是（ ） 某进口公司2010年10月增值税的进项税额为（ ）元。 某进口公司2010年10月增值税的销项税额为（ ）元。 某进口公司2010年10月应纳增值税额为（ ）元。 某进口公司2010年11月管理部门领用的一辆小轿车的税务处理为（）。 以销售额作为计税依据的是（ ） 某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）元（定额税率为0.5元／500克，比例税率为20%) 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ） 委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ） 纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税 受托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时间为（ ） 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ） 因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（ ）的滞纳金。 以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。 某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（ ）元。（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元） 境内留购的进口货样、展览品和广告品，以（ ）为完税价格。 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。 某企业将外购的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税 销售除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳税消费税的应税消费品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代交消费税税款。 有商业价值的进口货样可以免征关税。 进口货物自运输工具申报进境之日起7日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报，由海关计征并填发税款缴款书。 如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月内仍未交纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。 我国对少数进口商品计征关税时采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。 下列包装物押金应征消费税的有（ ） 我国特别关税的种类包括（ ）。 我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。 下列应征进口关税的货物有（ ）。 关税的强制执行措施包括（ ）。 按规定由下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（ ）。 运往境外加工货物，按手续复运进境的，应当以海关审定的（ ）估定完税价格。 出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关使用下列方法估定（ ）。 某企业与外商签订一份补偿贸易合同，约定为加工而引进一批设备。进口时按规定支付关税，会计核算时所涉及的会计科目有（ ）。 营改增的税率有（ ）。 星安外贸公司，8月从该公司应纳消费税税额为（ ）万元 星安外贸公司，8月从该厂该业务关于消费税的正确的会计处理是（ ） 以下选项中，不属于居民企业的是（ ）。 依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（ ）。 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按（ ）扣除。 企业持有的无形资产账面余额为800万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为580万元，则账面价值为（ ）万元。 一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。 下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。 个人所得税税法规定个体工商户生产经营所得适用税率为（ ）。 下列所得应实行加成征收的是（ ）。 下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）。 张三6月取得业务咨询收入25000元，则其适用税率为（ ）。 作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）元。 计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（ ）。 个体工商户不适用企业所得税。 非居民企业承担有限纳税义务。 企业所得税的基本税率是25%。 某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元；当年管理费用中业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为60万元。 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，也不准在以后纳税年度结转扣除。 非广告性质的赞助支出可以在计算应纳税所得额时扣除。 居民纳税人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税。 记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬属于稿酬所得。 某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为896元。 企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。 20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入匹配的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税不正确的是（ ）万元。 下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 某企业本年度会计利润为100万元，所得税税率为25%，本年度发生赞助费6万元，分得联营方税后利润10万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（ ）万元。 下列各项中，适用5% – 35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。 下列所得中属于免征个人所得税的项目是（ ）。 下列属于劳务报酬所得的有（ ）。 某企业采用年数总和法关于该企业因会计和税法规定的折旧方法不同而导致的差异，以下说法正确的是（ ）。 某企业采用年数总和法以下会计处理正确的是（ ）。 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。 下列各项中，属于资源税征收范围的是（ ）。 房产税条例规定依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。 下列按整备质量缴纳车船税的是（ ）。 下列凭证中，应缴纳印花税的有（ ）。 下列项目采用比例税率的是（ ）。 某学校委托一服装加工企业为其定做一批衣服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（ ）元。 企业计提城市维护建设税和教育费附加时，应借记（ ）科目。 契税暂行条例规定，契税采用（ ）税率。 按照税法规定，建造普通标准住宅出售，其增值额未超过有关扣除项目金额之和（ ）的予以免税。 某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）万元。 法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在（ ）。 房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（ ）仍未销售完毕的，税务机关可按要求其进行土地增值税的清算。 在我国，外资企业享受国民待遇，外资企业使用的车船也要缴纳车船税。 车船税的计税单位是“辆”、“自重”和“净吨位”。 某个体工商户本年4月12日购排气量为1.6升的小轿车1辆，当地规定的排气量为1.6升的乘用车的车船税单位税额为480元，该个体工商户当年应缴纳车船税320元。 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受各种应税凭证而征收的一种税。 企业涉及印花税的经济业务包括订立经济合同、书立产权转移书据、取得权利、许可证照凭证、开设营业账簿等。 设在农村的企业不用缴纳城市维护建设税。 成交价格明显低于市场价格，并且无正当理由的，应由征收机关参照市场价格核定计税依据。 土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 土地使用税实行按年计算分期缴纳的征收方法。 下列房产不缴纳房产税的是（ ）。 以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有（ ）。 下列说法正确的是（ ）。 契税的纳税人可以是（ ）。 下列行为中计征契税的有（ ）。 某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税计算错误的是（ ）万元。 下列项目中，属于城镇土地使用税纳税人的是（ ）。 下列项目中，属于城镇土地使用税征税范围的土地是（ ）。 运化公司20X2年拥该公司当年应缴纳车船税（ ）元。 运化公司20X2年拥该公司计提车船税时应进行的账务处理是（ ）。 依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ） 下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ） 企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（ ） 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。 某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴的所得税为（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（ ）的离境。 甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城市维护建设税税率7%，该企业当月应纳的城市维护建设税税额为（ ）。 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（ ）。 国债利息收入属于免征个人所得税的范围。 个人从单位取得的年薪加薪，劳动分红，应视同股息、红利征税。 企业向个人购买属于固定资产的财产时，所应代扣代缴的个人所得税应计入固定资产原值。 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。本年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税9.17万元。 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ） 以下按照特许权使用费所得计征个人所得税的项目是（ ）。 以下资源税中不征收资源税的（ ）。 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。 下列选项中，应征城镇土地使用税的有（ ）。 天华机械厂为增值税一业务（1）的账务处理应为（ ）。 天华机械厂为增值税一业务（2）的账务处理为（ ）。 天华机械厂为增值税一业务（3）的账务处理为（ ）。 天华机械厂为增值税一业务（4）的账务处理为（ ）。 万华制衣厂转让一处旧该企业应纳土地增值税为（ ）万元。 万华制衣厂转让一处旧该企业计提土地增值税时应做的账务处理是（ ）。 下列属于流转税的是（） 下列不征收增值税的是（ ） 下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ） 某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ ）。 销售货物的，增值税的起征点是月销售额（ ）元 某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ）。 下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。 企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理不正确的是（ ）。 今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。 因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，作会计分录（ ）。 以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。 税目是区分不同税种的主要标志 按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为流转税、收益税、资源税、财产税和行为税五大类 流转税是以收益额为课税对象的一个税种 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法 把货物从A市的总部运到B 市的分支机构销售，移送时要交增值税。 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率 企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作进项税额转出处理。 未交增值税贷方余额反映企业留抵的增值税 将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人，在进行会计处理时需要确认收入 下列属于增值税征税范围的有（ ） 按照现行增值税制度规定，下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是（ ） 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。下列关于该企业当月应纳增值税的计算不正确的有（ ）万元。 一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ） 因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的有（ ）。 下列视同销售中，应计主营业务收入账户的项目是（ ） 天华机械厂为增值税一本月增值税销项税额为（ ）元。 天华机械厂为增值税一本月进项税额为（ ）元。 天华机械厂为增值税一本月进项税额转出为（ ）元。 天华机械厂为增值税一本月应交增值税为（ ）元。 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元 按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（ ） 某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税（）万元。化妆品适用的消费税税率为30%。该企业应纳消费税0.25 企业销售实现时计提消费税的会计分录为（ ） 委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ） 进口货物自运输工具申报进境之日起（ ），应由进口货物的纳税义务人向进境地海关申报。 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。 下列属于营改增范围的是（ ）。 提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。 营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（ ）。 某酒厂（增值税一般纳税人）2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该厂当月应交纳消费税为9600元。 兼营不同税率消费品的消费税纳税人，如未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。 按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。 A、正确 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。 保税区进出口的基建物资和生产用车辆符合法定减免关税的规定。 起卸后海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物符合关税减免条件。 非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。 出口货物的完税价格，是指以海关审查确定的到岸价格扣除出口关税为完税价格。 从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ） 某企业生产的化妆品，用于（ ）时应征收消费税 某化妆品公司将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组成计税价）为（ ） 下列属于法定减免关税的进口货物的有（ ）。 下列享受特定减免税待遇的情况是（ ）。 可申请关税退还的情况包括（ ）。 某铁合金厂向日本出口该厂应纳出口关税为（ ）元。 A、400000 某铁合金厂向日本出口该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。 A、借营业税金及附加 贷应交税费—应交出口关税 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（）。 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（ ）。 A、居民企业来源于境外的所得 在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（）。 A、25% 以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。 某公司20X0年度财务费用账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（ ）万元。 某公司为居民企业，20X1年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司20X1年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。 以下选项中，不得在所得税税前扣除的是（ ）。 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（ ）。 下列属于稿酬所得的项目有（ ）。 李某6月取得业务咨询收入45000元，则其适用税率为（ ）。 王某于20X2年3月从某上市公司分的红利4000元，则该上市公司应为王某代扣代缴的个人所得税为（ ）元。 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以登记注册地为纳税地点。 企业据实发放的工资可以全部税前扣除。 20X1年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入匹配的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），上年度经核定结转的亏损额30万元。本年度该企业应缴纳企业所得税47.5万元。 某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额为110万元。 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。 我国目前个人所得税采用分类征收制。 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内一次不超过30日或者多次累计不超过210日的离境。 在我国境内的外国企业中工作的中方人员可以享受个人所得税工资薪金所得中的附加减除费用的优惠。 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ ）。 企业所得税规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的是（ ）。 下列事项中，可能产生非暂时性差异的有（ ）。 下列项目中，将会增加所得税费用的有（ ）。 20X1年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧5万元，按照税法规定当期应计提的折旧额为6万元，上期末有递延所得税负债余额，对于以上事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（ ）。 下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（ ）。 下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。 王教授就职于某高校，王教授当月发表文章收入应纳个人所得税为（ ）元。 王教授就职于某高校，王教授当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（ ）元。 下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。 下列不属于车船税纳税义务发生时间的是（ ）。 下列车船中，缴纳车船税的是（ ）。 应纳印花税的凭证应于（ ）时贴花 某加工企业与委托方签订加工合同，合同记载委托方提供的主要材料金额为50万元，受托方提供的辅助材料金额5万元，加工费3000元。该加工企业应纳印花税为（ ）元。 某公司与客户签订了购销协议，发货时实际发送数量每次都有尾数，导致实际结算金额与合同金额不符，在这种情况下（ ）。 设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（ ）元。 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（ ）。 下列属于土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。 A、房地产公司建造商品房用地 城镇土地使用税的纳税地点是（ ）。 玻璃暖房、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。 企业购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。 根据税法规定，不上公路行驶的车辆不征车船税。 某公司提供住房给高级管理人员居住，为此，双方签订了租赁协议。因为是协议，不是财产租赁合同，所以不应缴纳印花税。 上缴滞纳金和税务罚款时，借记营业外支出；贷记银行存款科目。 如果纳税人不能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，利息支出不能单独计算，而应并入房地产项目开发费用中一并计算扣除。 某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ）。 资源税的扣缴义务人， 是指下列单位中的（ ）。 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 车船税征税过程中，以辆为计税依据的有（ ）。 下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。 甲厂与乙厂互换房屋（产权），甲厂房屋价格为100万元，乙厂房屋价格为120万元。成交后，甲厂支付乙厂20万元的房屋差价款。该省规定契税税率为5%。此项业务，下列项目正确的有（ ）。 土地增值税的纳税义务人可以是（ ）。 非房地产企业转让房产时，对增值额计算有影响的因素是（ ）。 房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的与转让房地产有关的税金有（ ）。 王某将原值56万元的云昊公司应缴纳契税（ ）万元。 王某将原值56万元的倜桦公司应缴纳契税（ ）万元。 某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）。 企业用于公益性、救济性捐赠支出可以按（）扣除。 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该报社这三个月应为该作家代扣代缴的个人所得税税额为（）元。 下列属于房产税征税对象的是（ ）。 位于市区的某企业本年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。 关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起半年内。 劳务报酬所得一次收入过高的，可以实行加成征收。 在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。 某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2012年1月6日，该公司于1月28日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。 下列可以成为城镇土地使用税的纳税人的有（ ）。 某企业全年实现税前会该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。 某企业全年实现税前会该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。 某企业全年实现税前会该企业本年度应纳税所得额为（ ）万元。 某企业全年实现税前会该企业本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。 某企业转让一幢旧房，该企业应纳土地增值税为（ ）万元。 某企业转让一幢旧房，该企业计提土地增值税时应做的账务处理是（ ）。 国开电大广东电大 税务会计实务 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下： (责任编辑：admin) |
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