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国开网 财政与税收 网上在线形考作业

正确答案:C

按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）
a. 累进税率

b. 定额税率

c. 比例税率

d. 幅度税率
b

正确答案:A

下列不征收增值税的是（）
a. 转让无形资产

b. 自产货物用于投资

c. 货物期货

d. 自产货物无偿赠送他人
a

正确答案:C

租赁双方未商定和无租使用的车船，其纳税人为（）
a. 使用人

b. 租赁双方中

c. 拥有人

d. 租赁双方中的一方
a

正确答案:C

年度国债发行额与当年财政支出的比率称为（）
a. 国债负担率

b. 国债债务率

c. 国债偿债率

d. 国债依存度

正确答案:C

按照规定免征增值税的是（）
a. 钢材

b. 销售古旧图书

c. 图书

d. 销售粮食

正确答案:B

一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）
a. 销售图书

b. 销售烟叶

c. 销售医疗器材

d. 销售化妆品

正确答案:A

社会保障和社会福利支出政策的作用主要体现在（）
a. 实现供给总量最大化目标

b. 实现收入公平分配目标

c. 实现资源优化配置目标

d. 实现预算收支平衡指标

正确答案:B

消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）
a. 于移送使用环节纳税

b. 按组成计税价格纳税

c. 视同销售纳税

d. 不纳税

正确答案:C

消费税税收负担的归宿是（）
a. 生产厂家

b. 批发商

c. 商品消费者

d. 零售商

正确答案:A

税法规定，自1995年1月1日起，所有金、银和金基、银基合金镶嵌首饰，消费税由生产销售环节征收改为（）环节征收
a. 零售

b. 进口

c. 生产

d. 批发

正确答案:D

纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是（）
a. 企业财务报表上的金额

b. 税务机关按税法规定核实、调整后的金额

c. 企业申报的亏损额

d. 企业自己核定的亏损额

正确答案:B

按照税法征收对象的不同，关税应属于（）
a. 流转税税法

b. 幅度税率

c. 比例税率

d. 累进税率

正确答案:B

某零售企业为一般纳税人，月销售收入为234000元（价税合计款），则该企业当月作为税基的销售额为（）
a. 200000

b. 210000

c. 268000

d. 234000

正确答案:A

纳税人向非金融机构的借款利息支出，按（）扣除
a. 按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予

b. 按照实际发生数

c. 按贷款合同规定的金额

d. 按照企业账面金额

正确答案:D

我国个人所得税居民纳税义务人的时间判定标准为（）
a. 213

b. 90

c. 365

d. 30

正确答案:C

正确答案:C

正确答案:A

纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（）
a. 融资性租赁方式支付的租赁费

b. 经营性租赁方式支付的租赁费

c. 固定资产交付使用后支付的利息

d. 租入固定资产支付的手续费

正确答案:B

根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税
a. 50

b. 100

c. 10

d. 30

根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格
a. 离岸价格

b. 公允价格

c. 到岸价格

d. 货价

正确答案:C

下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）
a. 个体企业

b. 私营企业

c. 联营企业

d. 个体工商户

正确答案:C

衡量国债负担与限度的指标有（ ）
a. 国债负担率

b. 国债债务率

c. 国债依存度

d. 国债偿债率

正确答案:A

企业所得税的纳税人，是指实行独立核算纳税人，它必须同时具备的条件有（ ）
a. 在银行开设结算账户

b. 独立建立账簿，编制财务会计报表

c. 独立计算盈亏

d. 按时申报纳税

正确答案:C

下列货物征收消费税的有（ ）
a. 金银首饰

b. 护肤护发品

c. 汽车轮胎

d. 啤酒

正确答案:B

税务行政赔偿的主要方式有（ ）
a. 返还财产

b. 支付赔偿金

c. 恢复原状

d. 减免税款

正确答案:D

我国个人所得税采用了（ ）税率
a. 全额累进税率

b. 超额累进税率

c. 比例税率

d. 定额税率

正确答案:B

下列税种，外商投资企业和外国企业暂不缴纳的有（ ）
a. 房产税

b. 城市维护建设税

c. 印花税

d. 车船使用税

正确答案:D

下列利息中哪些属于应征税利息（ ）
a. 国家发行的金融债券利息

b. 公司债券利息

c. 企业集资利息

d. 银行存款利息

正确答案:A

我国消费税分别采用（ ）的计征方法
a. 从价定额

b. 从价定率

c. 从量定额

d. 从量定率

正确答案:A

财政政策的目标有（ ）
a. 收入公平分配

b. 经济稳定

c. 预算平衡

d. 经济发展

正确答案:C

某单位外购如下货物，按增值税的有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）
a. 外购货物用于无偿赠送他人

b. 外购的固定资产

c. 外购货物用于集体福利

d. 外购货物用于免税项目

正确答案:D

税负转嫁的基本方式为前转和后转
对

错

消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格
对

错

税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税
对

错

预算的执行是整个预算工作程序的中心环节
对

错

商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税
对

错

按照规定销售图书可以免征增值税
对

错

委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，销售时不再缴纳消费税
对

错

某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣
对

错

我国的税收管理体制是根据统一领导，分级管理的原则制定的
对

错

在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表
对

错

当社会总需求不足时，财政补贴应侧重于对消费的补贴
对

错

在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等
对

错

企业所得税纳税人直接给予受赠人的公益救济性捐赠，不超过本年利润12%的部分允许从总收入中扣除
对

错

企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除
对

错

无形资产的摊销年限不得低于5年
对

错

按经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出
对

错

赤字财政政策的直接作用是扩大社会总需求
对

错

个人取得某公司债券利息所得应缴纳20%的个人所得税
对

错

某歌星取得一次演唱会收入24000元，应实行加成办法征收个人所得税
对

错

企业年底以实物形式发放给职工的奖金，不缴纳个人所得税
对

错

企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）
a. 7年

b. 5年

c. 10年

d. 15年

正确答案:D

税收是凭借（）取得财政收入的一种形式
a. 人权

b. 国家对纳税人提供的服务

c. 政治权力

d. 资产所有权

正确答案:D

下列选项中，不属于税收立法主体的是（）
a. 国务院

b. 直辖市的人大及其常委会

c. 全国人大及其常委会

d. 省级人民政府

正确答案:B

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为（）
a. 加成征收

b. 税收附加

c. 综合负担

d. 特殊增税

正确答案:B

在企业所得税前扣除的税金不包括（）
a. 资源税

b. 增值税

c. 营业税

d. 消费税

正确答案:D

进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在（）
a. 无限期

b. 十年内

c. 一年内

d. 三年内

正确答案:D

当社会经济高度繁荣时，政府应（）
a. 长期公债和短期公债均不可发行

b. 长期公债和短期公债均可发行

c. 多发长期公债

d. 多发短期公债

正确答案:C

当国债发行规模过大，引起市场利率上升，从而减少企业、居民的投资与消费时，对企业、居民造成的国债负担属于（）
a. 外债负担

b. 社会成员代际之间的国债负担

c. 国债发行时的“挤出”性负担

d. 国债发行后的税收负担

正确答案:A

消费税的纳税人一定不是（）
a. 进出口企业

b. 服务业

c. 零售企业

d. 生产企业

正确答案:C

赤字财政政策的直接作用是（）
a. 缩小社会总需求

b. 扩大社会总需求

c. 扩大社会总供给

d. 缩小社会总供给

正确答案:C

纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额（）以内的，准予扣除，超过部分不得列支
a. 5%

b. 10%

c. 3%

d. 1%

正确答案:A

我国预算外资金的性质是指不纳入国家预算的一种（）资金
a. 自有

b. 财政

c. 单位

d. 部门

正确答案:D

当社会总需求不足时，财政补贴应（）
a. 侧重于对消费的补贴

b. 侧重于对生产的补贴

c. 侧重于对分配的补贴

d. 侧重于对交换的补贴

正确答案:A

税收行政法规由（）制定
a. 国务院

b. 财政部和国家税务总局

c. 全国人民代表大会及常务委员会

d. 地方人民代表大会及常务委员会

正确答案:B

未列入金融业征税范围的项目是（）
a. 金银业务收入

b. 外汇买卖业务

c. 融资租赁

d. 非货物期货的转让

正确答案:C

目前我国采用的增值税类型属于（）
a. 收入型增值税

b. 消费型增值税

c. 混合型增值税

d. 生产型增值税

正确答案:A

新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人
a. 80

b. 200

c. 100

d. 30

消费税主要采取在（）环节计征
a. 出口

b. 消费

c. 批发

d. 生产或进口

正确答案:C

城市维护建设税的特定目的是（）
a. 调节经济结构

b. 调整城市建设格局

c. 用于城市公用事业和公共设施的维护

d. 取得财政收入

正确答案:D

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）
a. 4%

b. 3%

c. 6%

d. 2%

正确答案:B

税收原则（ ）
a. 弹性原则

b. 公平原则

c. 效率原则

d. 行政原则

正确答案:A

下列各项中，属于间接税的有（ ）
a. 增值税

b. 消费税

c. 个人所得税

d. 营业税

正确答案:C

企业所得税计算中，允许扣除的税金有（ ）
a. 消费税

b. 增值税

c. 资源税

d. 教育费附加

正确答案:C

财政政策的功能有（ ）
a. 协调功能

b. 导向功能

c. 控制功能

d. 稳定功能

正确答案:C

下列行为属于混合销售行为的有（ ）
a. 某宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

b. 某商店销售货物并实行送货上门

c. 某建筑公司为某单位盖房，由建筑公司包工包料，一并核算

d. 某企业生产铝合金门窗并负责安装

正确答案:D

在计征契税时，下列做法正确的是（ ）
a. 房屋所有权交换，双方均应依法缴纳契税

b. 房屋赠予中的受赠人应按规定缴纳契税

c. 以自有房产作股投入本人经营的企业，依法缴纳契税

d. 经有关部门批准，以房屋抵押的，按房屋现值缴纳契税

正确答案:A

通常情况下，使用一项公共服务或公共设施的成本包括（ ）
a. 拥挤成本

b. 边际成本

c. 资本成本

d. 营运成本

正确答案:A

实行从量定额方法计算消费税的应税消费品有（ ）
a. 柴油

b. 黄酒

c. 粮食白酒

d. 汽油

正确答案:A

下列属于印花税纳税人的有（ ）
a. 设立并使用营业账簿的企业

b. 领受营业执照的个人

c. 签订运输合同的外资企业

d. 发放专利证书的专利局

正确答案:A

同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率的，应按（ ）办理贴花
a. 分别载有金额的，分别计税，汇总贴花

b. 未分别载有金额的，按低税率计算贴花

c. 分别载有金额的，按高税率计算贴花

d. 未分别载有金额的，按税率高的计算贴花

正确答案:A

车辆购置税是对所有的车辆征税
对

错

年度国债发行额与当年财政支出的比率称为国债依存度
对

错

体现政府社会管理职能的支出有社会文教和公益支出
对

错

宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税
对

错

人身保险合同不应缴纳印花税
对

错

境内转移土地、房屋权属的单位和个人契税的纳税人
对

错

城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税
对

错

我国对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税
对

错

非居民企业减按15%的税率征收企业所得税
对

错

适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
对

错

在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为加成征收
对

错

当国债发行规模过大，引起市场利率上升，从而减少企业．居民的投资与消费时，对企业、居民造成的国债负担属于国债发行时的“挤出”性负担
对

错

消费税的纳税环节是生产环节和进口环节
对

错

一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按适用13%的低税率
对

错

商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可认定为增值税一般纳税人
对

错

增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额
对

错

外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税
对

错

小规模纳税人销售货物，按3%的征收率计算应纳税额，一般不得抵扣进项税额
对

错

纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是企业申报的亏损额
对

错

我国预算外资金的性质是指不纳入国家预算的一种自有资金
对

错

国开网 财政与税收 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：