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上海开放大学 财税法规专题 网上在线形考作业

为您提供

公共财政在国家治理中发挥着（）作用
A
突出

B
基础

C
重要

D
根本
基础|||

正确答案:A

为您提供

最ABC《预算法》是自（）起施行
A
42217

B
42152

C
42005

D
42370
42005|||

正确答案:C

为您提供

根据国库资金流入流出规律，测算每个月所需国库资金需求量，超过部分，进行现金管理操作，将财政存款通过招投标定存在商业银行，以获取更高的利率回报，称为（）
A
财政库底目标余额管理

B
目标余额管理

C
目标余额

D
国库目标余额
财政库底目标余额管理|||

正确答案:C

为您提供

政府财务报告的使用者不包括（）
A
各级政府及其有关部门

B
借钱给政府的债权人

C
各级人民代表大会常务委员会

D
与我国有外交关系的外国政府
请

正确答案:A

为您提供

（）规定政府会计主体应当编制决算报告及财务报告
A
中华人民共和国预算法

B
企业会计准则—基本准则

C
政府会计准则—基本准则

D
中华人民共和国财政法
请

正确答案:A

为您提供

经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应在批准后的（）日内由本级政府财政部门向社会公开
A
20日

B
10日

C
30日

D
15日
请

正确答案:D

正确答案:A

为您提供

不属于财政法定的基本内容有（）
A
财政程序法定

B
财政义务法定

C
财政权力法定

D
财政公开法定
请

正确答案:C

为您提供

地方政府债务规模实行（）
A
地方自律管理

B
债务规模与经济发展适应

C
限额管理，举债不得突破批准的限额

D
由地方财政部门确定
请

正确答案:A

为您提供

财政权可以分为以下，除了（）
A
财政管理权

B
财政支出权

C
财政收入权

D
财政信息公开与否权
请

正确答案:D

为您提供

横向财政分权可以分为，除了（）
A
财政执行权

B
财政决策权

C
财政管理权

D
财政监督权
请

正确答案:C

为您提供

财政转移支付按照用途分为一般性转移支付和（）
A
政府间的转移支付

B
地区间转移支付

C
专项转移支付

D
企业的转移支付
请

正确答案:A

为您提供

存量担保债务（）政府债务
A
不属于

B
不一定构成

C
构成

D
属于
请

正确答案:A

为您提供

财政收入的基本形式是（）
A
非税收入

B
国债收入

C
国有企业上缴的税后利润

D
税收收入
请

正确答案:C

为您提供

政府课税不扭曲市场机制的正常运行，不改变市场的资源配置状况，这样的税收经济效应被称为（）
A
税收非中性

B
税收阻碍效应

C
税收激励效应

D
税收中性
请

正确答案:D

为您提供

（）是指纳税人将其所那税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。
A
向后转嫁

B
消转

C
混合转嫁

D
向前转嫁
请

正确答案:A

正确答案:B

为您提供

增值税税负率的计算公式为（）
A
增值税税负率=实际缴纳税额÷含税的扣除现金折扣后的实际销售收入×100%

B
增值税税负率=实际缴纳税额÷不含税的实际销售收入×100%

C
增值税税负率=应缴纳销项税额÷不含税的实际销售收入×100%

D
增值税税负率=实际缴纳税额÷含税的实际销售收入×100%
请

正确答案:B

为您提供

下列属于准公共产品的是（）
A
国防

B
医疗

C
卫生防疫

D
基础教育
请

正确答案:B

为您提供

国家信用的基本形式是（）
A
利润

B
财政贷款

C
国债

D
税收
请

正确答案:B

正确答案:B

为您提供

（）又称为非生产性公债，是为弥补政府财政赤字或为应付临时发生的经费需要而发行的
A
财政公债

B
上市公债

C
国债

D
建设公债
请

正确答案:B

正确答案:A

为您提供

下列（）不属于纳税人有权要求税务机关保密的信息
A
员工个人隐私

B
税收违法行为信息

C
经营信息

D
商业秘密
请

正确答案:A

为您提供

公共财政需要法治环境，亟需制定财政法，是因为（）
A
我国宪法中财政事项涉及较少，需要财政法规范财政活动

B
法律体系健全的需要

C
制定财政法规定财政权力边界，约束财政权力

D
财政法治需要一部统领性的法律护航
请

正确答案:A

为您提供

建立审计查出突出问题整改情况需向全国人大常委会报告机制的目的是（）
A
推进审计查出问题整改工作制度化、长效化

B
更好发挥人大常委会的作用

C
增强监督的针对性和实效性

D
健全全国人大常委会监督工作机制
请

正确答案:B

为您提供

“十三五”期间加快财税体制改革，要（）
A
建立全面规范公开透明的预算制度

B
完善财政可持续发展机制

C
改革和完善税费制度

D
确立合理有序的财力格局
请

正确答案:B

为您提供

财政法的基本原则有（）
A
财政责任原则

B
财政法定原则

C
财政透明原则

D
财政民主原则
请

正确答案:B

为您提供

财政透明原则体现在以下方面（）
A
政府会计信息透明

B
财政收支全透明

C
财政指标与财政预测透明

D
财政制度透明
请

正确答案:B

为您提供

财政权可以分为（）
A
财政支出权

B
财政信息公开与否权

C
财政管理权

D
财政收入权
请

正确答案:A

为您提供

立法机构行使财政决策权的方式有（）
A
预算审批权

B
决算审批权

C
预算执行权

D
财政立法权
请

正确答案:D

为您提供

在实施跨区税收或公路、铁路等基础设施的运营收费分配时应遵循以下原则（）
A
中央按法定程序制定跨区税收及收费分配规则

B
按属地原则建立税费征管和入库机制

C
地方政府间的合作协商为主，中央给予指导、协调、裁决

D
相关利益方的事权与财权一致
请

正确答案:C

为您提供

汇总纳税企业实行（）的企业所得税征收管理办法
A
就地预缴

B
财政调库

C
汇总清算

D
统一计算，分级管理
请

正确答案:C

为您提供

政府债务按照用途可划分为（）
A
财政公债

B
地方公债

C
中央公债

D
建设公债
请

为您提供

政府债务风险指标除了债务率外，还有（）
A
债务依存度

B
逾期债务率

C
偿债率

D
新增债务率
请

正确答案:D

为您提供

地方政府可支配财力包括（）
A
基金预算可用财力

B
社保基金预算可用财力

C
国有资本经营预算可用财力

D
公共财政预算可用财力
请

正确答案:B

为您提供

存量救助债务（）
A
属于政府债务

B
地方政府实施救助后，保留对债务人的追偿权

C
地方政府可根据具体情况实施救助

D
不属于政府债务
请

正确答案:D

为您提供

税收法定的具体内容包括（）
A
税收要素法定

B
程序法定

C
中央地方分成法定

D
税种法定
请

正确答案:B

为您提供

纳税人权利有且不限于以下（）
A
申请延期缴纳税款权

B
纳税申报方式选择权

C
税收监督权

D
税收法律救济权
请

正确答案:B

为您提供

纳税人的纳税申报方式有（）
A
直接到办税大厅办理

B
下一期合并申报

C
邮寄申报

D
数据电文申报
请

正确答案:D

为您提供

税负转嫁的方式有（）
A
向后转嫁

B
税收资本化

C
混合转嫁

D
向前转嫁
请

为您提供

衡量税负轻重，要注意以下几方面（）
A
要与政府使用资金的效果相联系

B
要与税负转嫁相联系

C
要与税法制定的程序相联系

D
要与经济发展水平相联系
请

正确答案:C

为您提供

纳税人的税收法律救济权包括（）
A
提起行政诉讼权

B
申请退还多缴税款权

C
请求国家赔偿权

D
申请行政复议权
请

正确答案:D

为您提供

税收中性效应的表现有（）
A
不改变人们对商品的选择

B
不改变人们在工作与闲暇之间的抉择

C
不改变人们在支出与储蓄之间的抉择

D
政府课税不打乱市场经济运行
请

正确答案:A

为您提供

公共财政是国家治理的基础和重要支柱。
A正确
B错误
请

为您提供

法治国家必须将政府对不同群体间的利益调整行为纳入法律框架，依法理财，依法进行财政治理。
A正确
B错误
请

为您提供

事权和支出责任不一定要相适应。
A正确
B错误
请

为您提供

从2017年起，省级以上地方财政部门要建立预决算公开统一平台，将本级政府预决算、部门预决算在平台上集中公开，方便社会公众查阅和监督。
A正确
B错误
请

为您提供

经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应在批准后的30日内由本级政府财政部门向社会公开。
A正确
B错误
请

为您提供

政府决算报告的编制主要以权责发生制为基础，政府财务报告的编制主要以收付实现制为基础。
A正确
B错误
请

为您提供

政府预算是管理政府的工具
A正确
B错误
请

为您提供

一般性转移支付是按照国务院规定的基本标准和计算方法编制的
A正确
B错误
请

为您提供

中央对地方转移支付制度的改革完善，其中一个目标是促进地区间基本公共服务均等化
A正确
B错误
请

为您提供

财政公债，也称非生产公债，不仅仅是为弥补政府财政赤字或未应付临时发生的经费需要而发行的公债。
A正确
B错误
请

为您提供

债务负担率=（当年累积清偿公债余额÷当年国内生产总值）×100%
A正确
B错误
请

为您提供

税收法定是税收立法的基本原则
A正确
B错误
请

为您提供

扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人在无相应票据情况下可以不开具
A正确
B错误
请

为您提供

对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证的，行政处罚决定不能成立，但纳税人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。
A正确
B错误
请

为您提供

需求弹性越大，税负越向供给者转嫁；供给弹性越大，税负越向需求者转嫁
A正确
B错误
请

为您提供

对小规模纳税人而言，增值税税负率就是简易征收率；对于大多数一般纳税人而言，增值税税负率就是税率
A正确
B错误
请

为您提供

研究税负问题，应考虑税负转嫁因素
A正确
B错误
请

为您提供

在税负转嫁中，消转是指纳税人用降低课税品成本的方法使税负在新增利润中求得抵补的转嫁方式
A正确
B错误
请

为您提供

税收资本化是税负转嫁的一种特殊方式，即纳税人以提高资本品购买价格的方法，将所购资本品的可预见的未来应纳税款，一次性作为进项税额抵扣
A正确
B错误
请

为您提供

价格自由变动是税负转嫁的基本前提条件
A正确
B错误
请

为您提供

下列不属于增值税税率的是（）
A
0.06

B
0.11

C
0.13

D
0.03
请

正确答案:D

正确答案:D

正确答案:A

为您提供

建筑业和房地产业适用税率（）
A
0.06

B
0.11

C
0.05

D
0.03
请

为您提供

金融业和生活服务适用税率（）
A
0.06

B
0.11

C
0.05

D
0.03
请

为您提供

适用消费税复合税率的税目有（）
A
烟丝

B
卷烟

C
黄酒

D
啤酒
请

正确答案:B

为您提供

当期准予扣除的消费税税款，应当按照（）计算
A
生产销售量

B
凭票抵扣

C
生产领用量

D
库存量
请

正确答案:C

为您提供

限值以内（单次交易2000元）进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的（）征收
A
0.1

B
0

C
0.15

D
0.7
请

正确答案:C

正确答案:C

正确答案:D

为您提供

小规模纳税人（小型微型企业）月货物销售额如果超过3万元或销售服务及无形资产超过3万元的，应按（）征税
A
超过3万元的部分

B
3万元

C
全额

D
全额的一半
请

正确答案:B

为您提供

居民企业应当就来源于（）缴纳企业所得税
A
境外所得

B
境内所得

C
境内、境外所得

D
来源于境内所得以及来源于境外的股息红利所得
请

正确答案:D

为您提供

对在中国境内未设置机构、场所的非居民企业纳税人，适用的企业所得税基本税率是（）
A
0.15

B
0.1

C
0.2

D
0.25
请

正确答案:B

为您提供

居民企业来源于境外所得所缴纳的税款，超过抵免限额部分，不得在本年度作为税额扣除，可以在次年起连续（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补
A
3

B
2

C
4

D
5
请

正确答案:C

为您提供

在进行税务处理时，应按照（）处理
A
会计准则

B
税法

C
审计准则

D
税务处理与会计准则相结合
请

正确答案:B

为您提供

特定行业的下列企业中，不能享受固定资产加速折旧政策的企业是（）
A
亏损企业

B
个人独资企业

C
被税收罚款的企业

D
查账征收的企业
请

正确答案:D

为您提供

下列除了（），其余行业不适用研发费用税前加计扣除政策
A
烟草制造

B
汽车

C
住宿和餐饮

D
租赁和商务服务业
请

正确答案:B

为您提供

税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度核查面不低于（）
A
0.2

B
0.1

C
0.3

D
0.5
请

正确答案:C

正确答案:D

为您提供

针对特殊事项的公益性捐赠支出（如对大地震灾区的捐赠）允许按年度利润总额的（）税前扣除
A
0.25

B
0.2

C
0.12

D
1
请

正确答案:C

为您提供

个人公益捐赠，一般按（）比例个人所得税前扣除
A
0.2

B
1

C
0.3

D
0.5
请

为您提供

因税务检查需要，经县以上税务局局长批准，可以将纳税人和扣缴义务人以前年度的账册等资料调回税务机关检查，但须开列清单，在（）完整退还
A
3日内

B
6个月内

C
30日内

D
3个月内
请

正确答案:B

正确答案:B

正确答案:D

为您提供

因税务检查需要，经县以上税务局局长批准，可以将纳税人和扣缴义务人当年的账册等资料调回税务机关检查，但须开列清单，在（）完整退还
A
3日内

B
6个月内

C
30日内

D
3个月内
请

为您提供

税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过（）
A
3日内

B
6个月内

C
30日内

D
3个月内
请

为您提供

税务风险预警指标中，主营业务收入成本率变动的参考预警值是（）
A
工业企业±20%，商业企业±10%

B
工业企业±50%，商业企业±20%

C
工业企业±10%，商业企业±20%

D
工业企业±20%，商业企业±20%
请

正确答案:B

为您提供

目前增值税的税率有（）
A
0

B
0.03

C
0.06

D
0.13
请

正确答案:A

为您提供

卷烟的消费税征收环节有（）
A
生产环节

B
批发环节

C
委托加工环节

D
进口环节
请

正确答案:A

为您提供

下列属于消费税征收范围的有（）
A
游艇

B
涂料

C
气缸容量（排气量）在1.0升（含1.0升）以下的小轿车

D
木制一次性筷子
请

正确答案:B

为您提供

特别关税有以下几种（）
A
报复性关税

B
反补贴税

C
反倾销税

D
保障性关税
请

正确答案:A

为您提供

享受出口退税的前提条件（）
A
必须是增值税、消费税征收范围内的货物

B
必须是已收汇并经核销的货物

C
必须是报关离境出口的货物

D
必须是在财务上作出口销售处理的货物
请

正确答案:D

为您提供

出口企业出口或视同出口属于消费税税目的产品，应当按规定（）
A
缴纳增值税

B
不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣

C
缴纳消费税

D
不退还其以前环节已征的消费税
请

正确答案:A

为您提供

下列针对小型微型企业的暂免征收增值税的优惠政策条件有（）
A
月销售额不超过3万元

B
享受期截止到2017年年末

C
按季纳税不超过9万元

D
必须是小规模纳税人
请

正确答案:A

为您提供

下列属于不征税收入的有（）
A
国债利息

B
非税收入

C
财政拨款

D
从其他居民企业取得的股息红利
请

正确答案:B

为您提供

在计算企业所得税时，下列支出不得扣除（）
A
税收滞纳金

B
向投资者支付的股息、红利

C
税收罚款

D
企业所得税税款
请

正确答案:D

为您提供

下列关于企业所得税法规定的固定资产折旧的最低年限正确的有（）
A
房屋建筑物为20年

B
电子设备3年

C
飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年

D
小轿车8年
请

正确答案:A

为您提供

特定企业新购进的专门用于研发的单位价值超过100万元的仪器设备，其加速折旧的税收优惠政策是（）
A
缩短折旧年限

B
采取工作量法

C
采取年数总和法

D
采取双倍余额递减法
请

正确答案:A

为您提供

不适用研发费用税前加计扣除政策的活动有（）
A
企业产品（服务）的常规性升级

B
社会科学、艺术或人文方面的研究

C
企业研发产品在商品化后为顾客提供的技术支持活动

D
市场调查研究、效率调查或管理研究
请

正确答案:D

为您提供

享受免税的非营利组织，其工作人员的工资福利开支控制在（）
A
平均工资薪金水平不超过上年度税务登记所在地人均工资水平的2倍

B
福利由非营利组织确定，全额税前扣除

C
平均工资薪金水平不超过上年度税务登记所在地人均工资水平

D
福利按国家规定
请

正确答案:A

为您提供

下列说法正确的是（）
A
个人所得税的居民标准过于宽松

B
外籍个人以非现金或实报实销方式取得的住房、探亲等补贴免于征税

C
个人从非上市企业取得的股息红利全额计税

D
外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得不征税
请

正确答案:A

为您提供

个人向以下（）特殊机构或特殊事项的公益性捐赠允许100%税前扣除
A
向红十字事业的捐赠

B
对老年服务机构的捐赠

C
向少年宫的捐赠

D
向农村义务教育的捐赠
请

正确答案:D

为您提供

我国目前税收的征管机构有（）
A
税务

B
银行

C
财政

D
海关
请

正确答案:A

为您提供

下列属于税务检查权的有（）
A
查账权

B
税收保全措施或者强制执行权

C
场地检查权

D
存款账户查核权
请

正确答案:B

为您提供

下列属于税务行政处罚的有（）
A
警告（责令限期改正）

B
吊销营业执照

C
罚款

D
停止出口退税权
请

正确答案:D

为您提供

需要识别的税务风险因素有（）
A
单位治理层与管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度

B
相关内部控制制度的设计和执行

C
涉税岗位员工的职业操守和专业胜任能力

D
信息技术的运用和技术投入
请

正确答案:D

为您提供

2016年5月1日“营改增”后，购置不动产所承担的增值税可以作为进项税额抵扣了
A正确
B错误
请

为您提供

一般纳税人的特定业务也可选用简易征收率缴纳增值税
A正确
B错误
请

为您提供

一般护肤品、洗发用品不需要缴纳消费税
A正确
B错误
请

为您提供

自产自用用于连续生产应税消费品的，不需缴纳消费税
A正确
B错误
请

为您提供

国境可以大于关境，关境不可能大于国境
A正确
B错误
请

为您提供

自由贸易区的关税政策有自贸区企业与境外商品的流动采取交易0关税；实施选择性征收关税制度
A正确
B错误
请

为您提供

选择性征收关税制度是指自由贸易区海关特殊监管区域内的企业加工、生产并销往国内市场的货物，企业可以选择按成品或者按料件征收关税
A正确
B错误
请

为您提供

从事跨境电子商务零售进口的企业或个体工商户零售进口商品给个人，不需要按规定代收代缴进口环节的税收，由个人自行申报缴纳
A正确
B错误
请

为您提供

跨境电子商务零售进口商品的单次交易在限值2000元以下，个人年度交易在限值2万元以下的，免征进口环节的增值税、消费税
A正确
B错误
请

为您提供

小型微型的小规模纳税人要足额享受暂免征收增值税优惠政策，因对不同业务分别核算
A正确
B错误
请

为您提供

非居民企业应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
A正确
B错误
请

为您提供

居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，不可以从其当期应纳税额中抵免
A正确
B错误
请

为您提供

企业将属于加速折旧优惠范围的固定资产用于研发活动，可享受加计扣除优惠
A正确
B错误
请

为您提供

个体工商户、个人独资企业以及合伙企业只要从事“6+4”指定行业的，可以享受固定资产加速折旧政策
A正确
B错误
请

为您提供

企业处于亏损阶段，不能享受研发费用加计扣除优惠政策
A正确
B错误
请

为您提供

企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定
A正确
B错误
请

为您提供

个税递延型养老保险是指个人收入中用于购买商业补充养老保险时，其应缴个人所得税可延期至提取保险金时再缴纳
A正确
B错误
请

为您提供

纳税人处分不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告
A正确
B错误
请

为您提供

税收筹划是纳税人的一项基本权利
A正确
B错误
请

为您提供

一般情况下，纳税人存货周转变动率与销售收入变动率之比应接近1
A正确
B错误
请

为您提供

我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）
A
0.13

B
0.1

C
0.07

D
0.17
请

正确答案:D

为您提供

跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为2000元，个人年度交易限值为2万元，限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率为（）
A
0.15

B
0.1

C
0

D
0.7
请

为您提供

下列属于免税收入的有（）
A
财政拨款

B
政府性基金

C
国债利息

D
非税收入
请

正确答案:A

为您提供

特定企业新购进的专门用于研发的单位价值不超过（）的仪器设备，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧
A
50万元

B
200万元

C
100万元

D
150万元
请

正确答案:C

为您提供

获得非营利组织免税资格的，其免税收入孳生的银行存款利息收入（）
A
免征企业所得税

B
享受两免三减半企业所得税优惠

C
征收企业所得税

D
减半征收企业所得税
请

正确答案:B

为您提供

税收征收管理法属于（）
A
税法

B
税收执行法

C
税收程序法

D
税收实体法
请

正确答案:C

为您提供

纳税人应当自领取营业执照之日起（），持有关证件，向税务机关申报办理税务登记
A
3个月内

B
30日内

C
30个工作日内

D
3日内
请

正确答案:C

为您提供

2016年全面推开“营改增”试点，基本内容是实行（）
A
部分业务仍然保留征收营业税

B
将不动产纳入抵扣范围

C
改革确保税负只减不增

D
扩大试点行业范围
请

正确答案:B

为您提供

消费税的税率分为（）
A
累进税率

B
定额税率

C
复合税率

D
比例税率
请

正确答案:C

为您提供

从国外进境的高档化妆品，海关要征收或代征的税种有（）
A
城市维护建设税

B
增值税

C
消费税

D
关税
请

正确答案:B

为您提供

自2016年2月1日起，小型微型企业按月纳税的月销售额不超过10万元的（按季不超过30万元），可以免征（）
A
水利建设基金

B
教育费附加

C
地方教育费附加

D
增值税
请

正确答案:A

为您提供

可以加计扣除的研发费用具体范围有（）
A
会议费、差旅费

B
直接投入费用

C
折旧费用

D
人员人工费用
请

正确答案:B

为您提供

公益性捐赠的财产可以是（）
A
股权

B
房屋

C
知识产权

D
货币
请

正确答案:D

为您提供

目前个人所得税的不足有（）
A
扣除制度不合理

B
分类税制税负失衡

C
计税方式差异较大

D
税源范围相对窄小
请

正确答案:D

为您提供

下列收入可以免征个人所得税（）
A
“五险一金”及保险赔偿款

B
个人与单位解除劳动关系所取得的一次性补偿收入不超过当地上年职工平均工资3倍的

C
雇主给职工购买商业健康保险产品支出不超过2400元/年的部分

D
从破产企业取得的一次性安置费收入
请

正确答案:C

为您提供

海关负责征收的税种的征收管理要按照（）规定执行
A
财政基本法

B
海关法

C
进出口关税条例

D
税收征收管理法
请

正确答案:A

为您提供

税收筹划的特点有（）
A
时滞性

B
事前计划性

C
择优性

D
政策导向性
请

正确答案:B

为您提供

误餐补助、差旅费津贴（按各地方规定的标准内）不属于工薪所得，不征收个人所得税。
A正确
B错误
请

为您提供

纳税人没有向税务报告全部银行账号的义务
A正确
B错误
请

为您提供

从国外进境的高档化妆品，海关要代征进口环节增值税，其计税依据是（）
A
关税完税价格

B
关税完税价格+关税+消费税

C
（关税完税价格+关税+消费税）÷（1+增值税税率）

D
关税完税价格+关税
请

正确答案:A

为您提供

下列需缴纳个人所得税的收入有（）
A
工会经费中支付给个人的补贴、补助

B
延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等

C
离退休人员工薪所得

D
按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴
请

正确答案:A

为您提供

企业所得税税前扣除按照以下原则处理（）
A
相关性原则

B
确定性原则

C
合理性原则

D
谨慎性原则
请

正确答案:B

为您提供

税务稽查与税务检查的主要区别有（）几个方面
A
主体不同

B
程序不同

C
对象不同

D
目的不同
请

正确答案:D

为您提供

关于银行账户，纳税人应该（）
A
自开立银行账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告

B
银行账号发生变化的，应自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告

C
开立银行账户，无须向主管税务机关书面报告

D
银行账号发生变化的，无须向主管税务机关书面报告
请

正确答案:A

为您提供

公益性捐赠一般按年度利润总额的（）税前扣除
A
0.1

B
0.2

C
0.25

D
0.12
请

正确答案:C

为您提供

如果纳税人和扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，处以1万元以下的罚款，情节严重的，处（）的罚款
A
1万以上2万以下

B
1万以上3万以下

C
1万以上10万以下

D
1万以上5万以下
请

正确答案:B

为您提供

税务风险管理的重点工作有（）
A
做好增值税发票及出口退税风险管理工作

B
加强欠税风险管理

C
开展高收入者个人所得税风险管理工作

D
对大企业实施税务总局与省税务机关两级统筹分析
请

正确答案:A

为您提供

在进行薪酬规划及个人所得税税收筹划时，要注意的问题有（）
A
税收筹划由单位确定，无需征得员工同意

B
税收筹划要征得员工的同意

C
合法性问题

D
整体考虑税收筹划的效果
请

正确答案:A

为您提供

（）是指预算单位指定工作人员持有，仅用于公务支出与财务报销，以单位未还款责任主体的信用卡
A
个人公务卡

B
单位信用卡

C
单位公务卡

D
个人信用卡
请

正确答案:D

为您提供

（）是政府采购的主要采购方式
A
竞争性谈判

B
邀请招标

C
公开招标

D
单一来源采购
请

正确答案:B

为您提供

采购需求制定与内部审核、合同签订与验收等岗位属于（）
A
相容岗位

B
非关键岗位

C
关键岗位

D
不相容岗位
请

正确答案:D

为您提供

对公共部门而言，不属于实施PPP模式目标的有（）
A
资金的有效利用

B
有效服务设施的供给

C
增加或者提高基础设施服务水平

D
增加市场份额或占有量
请

正确答案:D

为您提供

绩效评价是PPP项目实施（）阶段要进行的操作流程之一
A
项目执行

B
项目移交

C
项目准备

D
项目采购
请

正确答案:B

为您提供

政府预算体系不包括（）
A
国有企业经营预算

B
社会保险基金预算

C
一般公共预算

D
政府性基金预算
请

正确答案:C

为您提供

《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年提高到（），更多用于保障和改善民生
A
0.4

B
0.5

C
0.2

D
0.3
请

正确答案:D

为您提供

以下（）不属于政府预算编制原则
A
讲求绩效

B
以收定支、收支平衡

C
统筹兼顾

D
勤俭节约
请

正确答案:B

为您提供

部门预算公开时间要求是在预算经批复后的（）日内
A
20日

B
30日

C
10日

D
15日
请

为您提供

政府预算公开主体是（）
A
本级政府各行政部门

B
本级政府审计部门

C
本级政府办公室

D
本级政府财政部门
请

正确答案:A

为您提供

一般性转移支付实行总量和结构控制原则，中央对地方的一般性转移支付不得低于转移支付总额的（）
A
0.7

B
0.8

C
0.5

D
0.6
请

正确答案:B

为您提供

中央对地方转移支付预计数必须在（）前下达
A
8月15日前

B
7月30日前

C
7月1日前

D
7月15日前
请

正确答案:C

为您提供

下列关于绩效评价指标的确定原则中，不正确的是（）
A
可比性原则

B
分级分类原则

C
相关性原则

D
重要性原则
请

正确答案:C

为您提供

自（）年起，地方各级财政部门要设立预决算公开统一平台（或专栏），集中公开政府预决算和部门预决算，方便公众查阅和监督
A
2017

B
2021

C
2015

D
2016
请

正确答案:A

为您提供

各级预算支出应当按照（）编制。
A
支出的功能分类

B
支出的经济性质分类

C
支出的功能和经济性质分类

D
收入的功能和经济性质分类
请

正确答案:C

为您提供

下列关于纳入国有资本经营预算收入说法不正确的是（）
A
企业国有产权（含国有股份）转让收入

B
国有独资企业清算收入（不扣除清算费用）

C
国有独资企业按规定上交国家的利润

D
国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息
请

正确答案:D

为您提供

企业按规定将费用性财政性资金拨付所属全资或控股法人企业使用，中间拨付环节企业均作为（）
A
股权投资

B
往来款项

C
实收资本或股本

D
资本公积
请

正确答案:D

正确答案:B

正确答案:A

为您提供

企业集团母公司将资本性财政性资金拨付所属全资或控股法人企业使用的，母公司所属控股企业暂无增资扩股计划的，列作（），与母公司签订协议，约定以后增资扩股或改制上市时转为股公司的股权投资。
A
盈余公积

B
往来款项

C
委托贷款

D
资本公积
请

为您提供

政府会计由预算会计和财务会计构成，预算会计实行收付实现制，财务会计实行（）
A
以收付实现制为主，权责发生制为辅

B
以权责发生制为主，收付实现制为辅

C
收付实现制

D
权责发生制
请

正确答案:D

为您提供

以下不属于政府财务会计要素的有（）
A
收入和费用

B
预算结余

C
资产

D
负债
请

正确答案:D

为您提供

以税收为主体的财政收入，主要安排用于（）
A
维护国家机构正常运转

B
推动经济社会发展

C
保障和改善民生

D
维护国家安全
请

正确答案:D

为您提供

财政性资金的支付实行（）
A
财政直接支付

B
财政授权支付

C
单位直接支付

D
单位授权支付
请

正确答案:D

为您提供

按规定，可暂不使用公务卡结算的情况有（）
A
财政专户

B
签证费、快递费、出租车费等目前只能使用现金结算的公务支出

C
在县级以下（不包括县级）且不具备刷卡条件的地区发生的公务支出

D
在不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出
请

正确答案:B

为您提供

我国的财政政策工具有（）
A
财政投资

B
财政信用

C
政府预算

D
税收
请

为您提供

对私人部门而言，实施PPP模式的目标有（）
A
资金的有效利用

B
增加市场份额或占有量

C
增加或者提高基础设施服务水平

D
获取项目的有效回报
请

正确答案:C

正确答案:D

为您提供

PPP项目执行阶段的操作流程有（acd）
A
绩效监测与支付

正确答案:A

B
中期评估

C
项目公司设立

D
谈判与合同签署
请

正确答案:B

为您提供

2014年修订后的《预算法》有了重大突破如下（）
A
规范了地方政府债务管理，严控债务风险

B
完善了转移支付制度，推进基本公共服务均等化

C
完善了政府预算体系，健全透明预算制度

D
改进了预算控制方式，建立了跨年度预算平衡机制
请

正确答案:B

为您提供

关于预算编制要求，下列说法正确的有（）
A
政府性基金预算要按基金项目编制，以收定支

B
社会保险基金应按照统筹层次和社会保险项目分别编制，收支平衡

C
一般公共预算支出要保基本、保重点，收支平衡，不列赤字

D
国有资本经营预算应当收支平衡，不列赤字
请

正确答案:B

为您提供

预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心，重点评价产出和结果的（）
A
效益性

B
回报率

C
经济性

D
效率性
请

正确答案:C

为您提供

财政支出绩效评价应当遵循的基本原则有（）
A
分级分类原则

B
绩效相关原则

C
科学规范原则

D
公正公开原则
请

正确答案:D

为您提供

绩效评价方法有（）
A
因素分析法

B
公众评判法

C
成本效益分析法

D
比较法
请

正确答案:B

为您提供

《地方预决算公开操作规程》对地方政府预决算公开的具体要求有（）
A
一般公共预算基本支出应当公开到经济分类的款级科目

B
公开预决算时要进行解读说明

C
地方应当公开四本预算，一本也不能少

D
一般公共预算至少公开收入、支出、税收返还和转移支付、一般债务限额和余额等6张报表
请

正确答案:C

为您提供

国有资本经营预算支出主要包括（）
A
必要时可部分用于社会保障支出

B
其他支出

C
资本性支出

D
费用性支出
请

正确答案:B

为您提供

各国有资本经营预算单位应加强资本预算执行管理，充分发挥财政资金使用效益。对于（）的资本预算项目资金，主管部门有权进行资金调整或收回。
A
连续3年未执行完成

B
连续2年未执行完成

C
连续2年未使用

D
连续1年未使用
请

正确答案:D

为您提供

资产计量属性主要包括（）
A
历史成本

B
公允价值

C
重置成本

D
现值
请

正确答案:D

正确答案:A

为您提供

行政事业单位内部控制的目标有（）
A
保证单位经济活动合法合规

B
合理保证财务信息真实完整

C
合理保证资产安全和使用有效

D
有效防范舞弊和预防腐败
请

正确答案:B

为您提供

行政事业单位建立与实施内部控制的原则有（）
A
全面性原则

B
制衡性原则

C
重要性原则

D
适应性原则
请

正确答案:A

为您提供

行政事业单位业务层面内控包括（）
A
关键岗位人员控制

B
收支业务控制

C
预算业务控制

D
资产管理控制
请

正确答案:D

为您提供

行政事业单位内部控制一般方法与企业内部控制方法有差别的有（）
A
预算控制

B
单据控制

C
归口管理

D
信息内部公开
请

正确答案:C

为您提供

行政事业单位应当建立健全（）相结合的议事决策机制
A
集体研究

B
技术咨询

C
专家论证

D
领导拍板
请

正确答案:B

为您提供

政府收入的利息收入属于非税收入的一种
A正确
B错误
请

为您提供

在国库集中支付方式下，财政支付专户和预算单位的账户在每天清算结束后都应当是零余额账户，财政资金的日常结余都保留在国库单一账户中
A正确
B错误
请

为您提供

政府采购应当采购本国货物、工程和服务，无一例外
A正确
B错误
请

为您提供

政府采购项目评审现场组织、单一来源采购项目议价等相关业务原则上应由2人以上共同办理
A正确
B错误
请

为您提供

政府转移支付乘数与税收乘数相同，但是一正一负，符号相反
A正确
B错误
请

为您提供

PPP项目是由政府和社会资本合作的项目，遵从市场来进行决策，因此不需要财政管理
A正确
B错误
请

为您提供

PPP项目移交阶段需要进行资产交割
A正确
B错误
请

为您提供

2014年修订后的《预算法》坚持厉行节约，硬化预算支出约束
A正确
B错误
请

为您提供

预算执行中，预算资金的调剂，应该向人大报告，但不需向社会公开
A正确
B错误
请

为您提供

除涉密信息外，中央和地方所有使用财政资金的部门均应公开本部门预决算
A正确
B错误
请

为您提供

地方举债的范围仅限于国内，不得对外举债；地方举债的形式，可以是地方债券，也可以是公共建设项目公债。
A正确
B错误
请

为您提供

绩效评价一般以预算年度为周期，对跨年度的重大（重点）项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。
A正确
B错误
请

为您提供

违反规定扩大开支范围、提高开支标准的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予撤职、开除的处分
A正确
B错误
请

为您提供

国有资本经营预算单独编制，预算支出按照当年预算收入安排，不列赤字
A正确
B错误
请

为您提供

国有资本经营预算中，资本预算资金不得用于办公用房建设以及本企业职工薪酬、福利支出
A正确
B错误
请

为您提供

政府决算报告的目标是向决算报告使用者提供与政府预算执行情况有关的信息，综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果，有助于决算报告使用者进行监督和管理，并为编制后续年度预算提供参考和依据。
A正确
B错误
请

为您提供

政府部门财务报告是指政府财政部门编制的，反映各级政府整体财务状况，运行情况和财政中长期可持续性的报告
A正确
B错误
请

为您提供

政府综合财务报告是指政府各部门、各单位按规定编制的财务报告。
A正确
B错误
请

为您提供

行政事业单位应当建立经济活动的决策、执行和监督相互分离的工作机制
A正确
B错误
请

为您提供

行政事业单位应当建立健全合同业务内部管理制度，合理设置合同业务岗位，对合同业务实施归口管理，加强对合同履行、合同登记归档、合同纠纷的控制
A正确
B错误
请

为您提供

非税收入应当通过单位的（）收缴、存储、退付、清算和核算。
A
专用账户

B
基本账户

C
国库单一账户体系

D
财政专户
请

正确答案:C

为您提供

财政政策乘数是一种宏观的经济效应，是指财政政策变化对国民收入的影响。乘数为1的是（）
A
平衡预算乘数

B
政府转移支付乘数

C
政府购买支出乘数

D
税收乘数
请

正确答案:D

为您提供

下面（）不属于财政政策的负面效应
A
内在稳定器

B
依存效应

C
递减效应

D
挤出效应
请

正确答案:C

正确答案:C

为您提供

预算执行过程中发生以下情况（）不需进行预算调整
A
因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起预算支出变化的

B
需要增加举债数额的

C
需要调入预算稳定调节基金的

D
需要增加或者减少预算总支出的
请

正确答案:D

为您提供

地方上级政府对下级政府的一般性转移支付总额不得低于转移支付总额的（）
A
0.5

B
0.6

C
0.8

D
0.7
请

为您提供

单位上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出，连续2年未用完的结转资金，应当作为（）管理。
A
结转资金

B
结余资金

C
未分配利润

D
利润
请

正确答案:C

为您提供

《预算法》规定，各级预算收入和支出实行（）
A
收付实现制

B
权责发生制

C
以权责发生制为主，收付实现制为辅

D
以收付实现制为主，权责发生制为辅
请

正确答案:D

为您提供

政府会计主体在对资产进行计量时，一般应当采用（）
A
公允价值

B
重置成本

C
历史成本

D
现值
请

为您提供

非税收入时指除税收外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织，依法利用（）取得的收入
A
国有资源（资产）所有者权益

B
政府信誉

C
国家权力

D
政府债权
请

正确答案:B

为您提供

国库单一账户体系包括（）
A
财政零余额账户

B
单位零余额账户

C
国库单一账户

D
预算外财政专户以及特设专户
请

正确答案:A

为您提供

根据财政政策调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分，财政政策分为（）
A
中性财政政策

B
紧缩性财政政策

C
扩张性财政政策

D
稳定的财政政策
请

正确答案:C

为您提供

财政政策的经济效应体现在（）
A
奖抑效应

B
乘数效应

C
内在稳定器

D
货币效应
请

正确答案:B

为您提供

PPP项目识别阶段，其操作流程有（）
A
物有所值评价

B
项目筛选

C
项目发起

D
财政承受能力论证
请

正确答案:B

为您提供

预算信息公开包括（）
A
政府采购公开

B
部门预决算公开

C
政府预决算公开

D
预决算审计信息公开
请

正确答案:A

为您提供

项目支出绩效评价共性指标体系中，关于项目过程管理中的财务管理指标有（）
A
财务监控有效性

B
资金使用合规性

C
管理制度健全性

D
项目质量可控性
请

正确答案:B

为您提供

单位预算绩效管理的责任有（）
A
做好项目实施数据的收集、整理和报送工作

B
按设定的绩效目标组织实施项目，提高预算执行效力

C
建立健全本单位绩效监控管理责任

D
及时向财政部门报告绩效目标调整事项
请

正确答案:D

为您提供

国有资本经营预算原则有（）
A
分级编制，滚动编制

B
相对独立，相互衔接

C
统筹兼顾，适度集中

D
收支平衡，以收定支
请

正确答案:A

为您提供

政府会计改革的主要任务（）
A
建立健全政府财务报告审计和公开机制

B
建立健全政府财务报告体系

C
建立健全政府会计核算体系

D
建立健全政府财务报告分析应用体系
请

正确答案:C

为您提供

政府决算报告使用者包括（）
A
政府会计主体及其他利益相关者

B
各级政府及有关部门

C
各级人大及其常委会

D
债权人
请

正确答案:C

为您提供

单位层面的内部控制包括（）
A
建立健全内控关键岗位责任制

B
工作机制控制

C
组织控制

D
运用信息技术加强内部控制
请

正确答案:D

为您提供

两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购
A正确
B错误
请

为您提供

以联合体形式进行政府采购的，联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任
A正确
B错误
请

为您提供

财政政策的递减效应体现在对经济拉动效应的递减
A正确
B错误
请

为您提供

PPP项目在采购阶段就需要进行中期评估
A正确
B错误
请

为您提供

支出功能分类反映政府支出怎么花出去
A正确
B错误
请

为您提供

单位截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，已发给予撤职、开除的处分。
A正确
B错误
请

为您提供

国有资本经营预算需要在国资系统内部公开，不需对外公开
A正确
B错误
请

为您提供

政府采购供应商不能是（）
A
事业单位

B
被列入失信被执行人的自然人或法人

C
具有履行合同所必需的设备和专业技术能力的微型企业

D
具有独立承担民事责任能力的企业
请

正确答案:B

为您提供

企业集团母公司将资本性财政性资金拨付所属全资或控股法人企业使用的，应当作为（）
A
实收资本或股本

B
可供出售金融资产

C
股权投资

D
资本公积
请

为您提供

财务会计与预算会计的通过（）衔接
A
资产负债表

B
预算结余与净资产变动差异调节表

C
预算收支情况表

D
收入支出表
请

正确答案:C

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不属于行政事业单位内部控制的一般方法的是（）
A
不相容岗位相互分离

B
信息公开

C
归口管理

D
内部授权审批控制
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正确答案:B

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政府采购信息公告应当遵循的原则有（）
A
信息发布及时

B
便于获得查找

C
渠道相对集中

D
内容规范统一
请

正确答案:A

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对公共部门而言，实施PPP模式的目标有（）
A
增加市场份额或占有量

B
增加或者提高基础设施服务水平

C
资金的有效利用

D
获取项目的有效回报
请

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对于一般性转移支付，下列说法中，正确的有（）
A
由接受的政府根据实际情况统筹使用

B
不得规定具体用途

C
上级政府可要求下级政府用于指定项目

D
其中一些金额可以规定具体用途
请

正确答案:D

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绩效评价指标分为（）
A
历史指标

B
共性指标

C
行业指标

D
个性指标
请

正确答案:A

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以下属于政府预算会计要素的有（）
A
净资产

B
预算收入

C
预算结余

D
预算支出
请

正确答案:B

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负债的计量属性主要包括（）
A
现值

B
历史成本

C
公允价值

D
重置成本
请

正确答案:A

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企业按规定将费用性财政性资金拨付所属全资或控股法人企业使用，中间拨付环节企业均作为往来款项
A正确
B错误
请

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非税收入执收单位对征收依据和具体征收事项（）公示
A
应当

B
部分

C
有时

D
不需
请

正确答案:B

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为促进中小企业发展，财政部发文规定，预算编制单位在编制预算时，应预留本单位政府采购项目预算总额的（）以上，专门面向中小企业采购。
A
0.3

B
0.4

C
0.5

D
0.2
请

正确答案:C

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政府的投资规模过大对社会投资会产生（），近年来社会投资增长乏力和居民储蓄存款暴增就是直接反应。
A
依存效应

B
递减效应

C
稀释效应

D
挤出效应
请

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政府预算公开时间要求是在人大批准后的（）日内
A
30日

B
15日

C
10日

D
20日
请

正确答案:B

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实施财政支付电子化的意义（）
A
提升财政业务规范和资金安全水平

B
提升财政信息化管理水平

C
提高财政资金支付工作效率和质量

D
推动国库管理制度改革深化
请

正确答案:B

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为促进中小企业发展，部门预算编制过程中，下列说法正确的有（）
A
应当预留本单位政府采购项目预算总额的30%以上专门面向中小企业采购

B
在预留给中小企业的政府采购项目预算总额中，预留给小型和微型企业的比例不低于60%

C
应当预留本单位政府采购项目预算总额的40%以上专门面向中小企业采购

D
在预留给中小企业的政府采购项目预算总额中，预留给小型和微型企业的比例不低于50%
请

正确答案:A

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财政政策与货币政策的差异有（）
A
政策作用的范围不同

B
时滞不同

C
政策目标的侧重点不同

D
运用的政策手段不同
请

正确答案:C

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中央一般公共预算包括（）
A
中央各部门的预算（包括直属单位）

B
国有资本经营预算

C
中央对地方的税收返还

D
转移支付预算
请

正确答案:B

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政府会计主体，包括有财政拨款关系的各级政府、行政事业单位和其他单位，应当编制（）
A
决算报告

B
绩效报告

C
财务报告

D
管理报告
请

正确答案:B

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非税收入执收单位不需编报非税收入的年度收入预算
A正确
B错误
请

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公务卡结算有利于实现公务支出的全过程痕迹化管理
A正确
B错误
请

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预算单位的政府采购人员可以不实行定期轮岗
A正确
B错误
请

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非税收入（）
A
经批准可以全部或部分留用

B
可以部分留用

C
应当全部上缴国库

D
可以延迟上交
请

正确答案:D

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PPP模式的优点有（）
A
节省成本，提升效率

B
整体汇报率高

C
创新投融资体系

D
引入竞争，加快市场化
请

正确答案:B

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企业收到费用性财政性资金，应（）
A
符合规定条件可作为不征税收入

B
计入营业外收入-政府补助

C
列作收益

D
其他业务收入-政府补助
请

正确答案:A

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各级国资监管部门为国有资本经营预算的主管部门
A正确
B错误
请

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政府采购供应商若有下列情形之一（），中标、成交无效
A
在招标过程中与采购人进行协商谈判的

B
采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的

C
提供虚假材料谋取中标、成交

D
与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的
请

正确答案:A

上海开放大学 财税法规专题 网上在线形考作业国开电大历年参考题目如下：