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22年春东财《高级财务会计》单元作业三[答案]答案

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东财《高级财务会计》单元作业三

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试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.企业购入的存货成本为60万元，等于计税基础。期末，企业对该存货计提存货跌价准备25万元。则下列说法正确的是（ ）。

A.该存货的计税基础为25万元

B.该存货的计税基础为35万元

C.产生应纳税暂时性差异25万元

D.产生可抵扣暂时性差异25万元

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2.某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额是（ ）。

A.该资产的计税基础

B.该资产的暂时性差异

C.该资产的递延所得税资产

D.该资产的账面价值

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3.对现金结算的股份支付，应当在等待期内按照权益工具的公允价值在每个资产负债表日确认（ ）。

A.资本公积

B.其他综合收益

C.应付职工薪酬

D.公允价值变动损益

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4.企业授予员工的股票期权，在可行权日后结算时需要冲减（ ）。

A.资本公积-股本溢价

B.资本公积-其他资本公积

C.应付职工薪酬

D.服务成本费用

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5.某企业将研发支出资本化并转为无形资产，按税法规定允许加计摊销于税前抵扣，则关于其所得税费用的影响，下列表述正确的是（ ）。

A.形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产

B.形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债

C.形成暂时性差异，但并不确认递延所得税费用

D.没有形成暂时性差异，也不影响所得税费用

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6.现行会计准则规定的所得税会计核算方法被称之为（ ）。

A.应付税款法

B.递延法

C.利润表债务法

D.资产负债表债务法

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7.负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额等于（ ）。

A.负债的暂时性差异

B.负债的计税基础

C.负债的递延所得税损益

D.负债形成的递延所得税资产

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8.在股份支付中，授予日是指（ ）。

A.股份支付协议获得批准的日期

B.可行权条件得到满足的日期

C.职工或其他方拥有获取权益工具或现金的权利的日期

D.职工或其他方行使权利、获取现金或权益工具的日期

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9.对于授予日立即可行权的现金结算的股份支付，企业应当在授予日按照所承担负债的公允价值计入（ ）。

A.公允价值变动损益

B.资本公积-其他资本公积

C.资本公积-股本溢价

D.相关资产成本或费用

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10.以现金结算的股份支付，对于可行权日后出现的权益工具公允价值变动，正确的会计处理是（ ）。

A.计入资产成本或费用

B.计入公允价值变动损益

C.计入其他资本公积

D.不予确认

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22年春东财《高级财务会计》单元作业三[答案]多选题答案

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二、多选题 (共 6 道试题,共 30 分)

11.典型的股份支付通常包含的主要环节有（ ）。

A.授予

B.可行权

C.行权

D.出售

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12.企业在报告期发生的下列行为中，需要间对列报前期的每股收益进行重新计算的有（ ）。

A.派发股票股利

B.资本公积转增资本

C.拆股

D.并股

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13.股份支付准则规定企业与职工或其他达成的股份支付交易的类型包括（ ）。

A.授予权益工具

B.授予年金基金

C.承担确定金额的薪酬负债

D.承担以权益工具为基础确定的负债

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14.在与合并财务报表一同提供的母公司财务报表中，对于每股收益的列报，下列说法正确的有（ ）。

A.必须列报

B.不要求列报

C.可以自愿列报

D.不得列报

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15.下列各项中，属于潜在普通股的有（ ）。

A.可转换公司债券

B.认股权证

C.股份期权

D.不可转换优先股

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16.下列交易或事项中会产生暂时性差异的情形有（ ）。

A.对固定资产计提减值准备

B.期末存货按照低于原成本的可变现净值进行计量

C.会计上对于无形资产摊销的期限与税法规定不一致

D.预付的劳务款按税法规定在未来接受劳务期间才能抵扣

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三、判断题 (共 4 道试题,共 20 分)

17.根据企业所得税会计准则，某一会计期间的所得税费用在数额上等于当期应交纳的企业所得税。（ ）

21.存在稀释性潜在普通股的复杂股权结构的公司，不仅应当计算和列报基本每股收益，还应当计算和列报稀释每股收益。（ ）

19.只要公司发行有潜在普通股，南开在线作业答案，对公司的每股收益就一定存在稀释性。（ ）

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20.对于亏损企业而言，稀释性潜在普通股是指假设当期转换为普通股会增加每股亏损金额的潜在普通股。（ ）

22年春东财《高级财务会计》单元作业三[答案]历年参考题目如下：

华师《高级财务会计》在线作业-0004

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)

1.2006年1月1日，深广公司销售一批材料给红星公司，含税价为105000元。2006年7月1日，红星公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，深广公司同意红星公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为80000元，增值税税率为17%，产品成本为70000元。红星公司为转让的材料计提了存货跌价准备500元，深广公司为债权计提了坏账准备500元。假定增值税不单独结算，不考虑其他税费。红星公司应确认的债务重组利得为（ ）元。

A.22400

B.21900

C.25000

D.11400

2.A公司以一台设备换入B公司的一项专利权。设备的账面原值为10万元，折旧为2万元，已提减值准备1万元，公允价值5万元。A公司另向B公司支付补价1万元。假设该交换具有商业实质，A公司应确认的资产转让损失为（ ）万元。

A.2

B.12

C.8

D.1

3.甲公司应收乙公司货款800万元。经磋商，双方同意按600万元结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元坏账准备。在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为（ ）。

A.甲公司资本公积减少200万元，乙公司资本公积增加200万元

B.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司资本公积增加200万元

C.甲公司营业外支出增加200万元，乙公司营业外收入增加200万元

D.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司营业外收入增加200万元

4.2007年5月1日A企业根据债务重组协议，用库存商品一批和银行存款5万元归还B公司货款90万元。库存商品的账面余额为50万元，公允价值为60万元，未计提存货跌价准备。A企业为一般纳税人，增值税税率为17%。B企业为小规模纳税人，增值税征收率为6%，则债务重组日A企业债务重组利得是（ ）万元。

A.60

B.10

C.50

D.14.8

5.甲公司以自己生产经营用的华山牌客车和货车交换乙公司生产经营用的未来牌客车和货车（该交换不具有商业实质），有关资料如下：甲公司换出华山牌客车原值100万元，已计提折旧16万元，公允价值80万元；华山牌货车原值80万元，已计提折旧26万元，公允价值60万元。乙公司换出未来牌客车原值50万元，已计提折旧10万元，公允价值30万元；未来牌货车原值130万元，已计提折旧20万元，公允价值116万元。则甲公司取得的未来牌货车的入账价值为（ ）万元。

A.111

B.126

C.101.2

D.98.8

6.2002年1月1日，甲公司从丁公司经营租入办公室一套。租赁合同规定：租赁期为5年，第一年免租金；第二年和第三年各支付租金10万元；第四年和第五年各支付租金20万元；租金总额共计60万元。甲公司在租赁期的第一年和第二年应确认的租金费用分别为（ ）。

A.0万元、10万元

B.0万元、15万元

C.12万元、10万元

D.12万元、12万元

7.在交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量时，下列说法不正确的是（ ）。

A.非货币性资产交换不能确认损益

B.换出资产为固定资产.无形资产的，换出资产公允价值与其账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出

C.换出资产为长期股权投资的，换出资产公允价值与其账面价值的差额，计入投资损益

D.收到补价方，应当以换出资产的公允价值减去补价（或换入资产的公允价值）加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本

8.下列项目中，属于货币性资产的有（ ）。

A.作为交易性金融资产的股票投资

B.准备持有至到期的债券投资

C.不准备持有至到期的债券投资

D.作为可供出售金融资产的权益工具

9.2004年年初，甲企业以500万元的投资成本购买乙企业全部股权，乙企业被并购时净资产账面价值430万元，公允价值450万元。如果在编制合并会计报表时甲企业将被并方的净资产增值按比例分摊到有关资产项目。则2004年年初合并资产负债表中商誉项目的金额为﹝﹞。

A.30万元

B.50万元

C.20万元

D.0

10.承租人采用融租方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为10年，租赁期为8年，承租人租赁期满时以1万元的购价优惠购买该设备，该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。则该设备计提折旧的期限为（ ）年。

A.10

B.8

C.2

D.9

11.按租赁资产投资来源可以把租赁分为（ ）。

A.融资租赁和经营租赁

B.直接租赁、售后租回、杠杆租赁和转租赁

C.融资租赁、直接租赁、售后租回

D.经营租赁、杠杆租赁和转租赁