![[奥鹏]兰大《税收筹划》22春平时作业2[答案]](/uploads/allimg/240109/90599f99ba06887bbf591a4f40e1165b.jpg)
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试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 5 道试题,共 25 分)
1.下列各项中，缴纳个人所得税的项目是( )。
A.职工困难补助
B.供暖费补贴
C.职工异地安家费
D.住房补贴
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2.下列关于房产税计税依据的说法，不正确的是（ ）。
A.房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据
B.融资租赁的房屋，承租方依照房产余值缴纳房产税
C.更换房屋附属设备的，应将其价值计入房产原值，但不得扣减原有设备价值
D.与地上房屋相连的地下建筑，按照地上房屋的规定计征房产税
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3.税务筹划的主体是（ ）
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
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4.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款贸易协定的国家的货物，适用的关税税率是（ ）。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.关税配额税率
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5.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。
A.外国驻华机构购买土地使用权
B.某事业单位转让国有土地使用权
C.土地使用权的出让
D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属
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兰大《税收筹划》22春平时作业2[答案]多选题答案
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二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)
6.下列项目中，属于个人所得税专项扣除的项目有（ ）。
A.基本养老保险
B.基本医疗保险
C.失业保险
D.住房公积金
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7.税收筹划与偷税、漏税、欠税、骗税、抗税行为的联系包括（ ）
A.行为实施的主体相同
B.行为实施的目的基本相同
C.行为实施的税收环境相同
D.行为实施地点相同
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8.以下可在所得院前列支的保险费用有（ ）。
A.基本养老金支出
B.补充医疗保险基金支出
C.职工家庭保险支出
D.企业货物保险支出
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9.依据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予扣除外购环节已纳消费税的有（ ）。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税汽车轮胎生产的小汽车
C.以已税散装白酒为原料生产的瓶装白酒
D.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
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10.企业发生的下列资产处置行为，应视同销售的有（ ）。
A.用于市场推广
B.用于交际应酬
C.用于对外捐赠
D.用于连续生产
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三、判断题 (共 10 道试题,共 50 分)
11.企业合并筹划是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低的筹划方法。
12.《企业所得税法》规定，纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法。
13.企业应从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应从停止使用月份的当月起停止计算折旧。
14.增值税扣税凭证包括增值税专用发票，海关增值税专用缴款书，销售农产品的普通发票，解缴款完税凭证，国内旅客运输服务的增值税电子普通发票，航空运输电子客票行程单，铁路客票机公路、水路的其他客票。
15.根据税法规定，进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人是关税的纳税义务人。
16.税基就是计税依据，是计算税金的基本依据。
17.税基均衡实现，即税基总量不变，合法推迟税基的实现时间。
21.军队、武警部队订立、领受的应税凭证，减征印花税。
19.消费税的纳税环节如果全部后移到零售环节，则成立销售公司或成立包装公司进行税务筹划就失去了意义。
20.欠税是指纳税义务人以暴力、威胁的手段拒不缴纳税款的行为。
兰大《税收筹划》22春平时作业2[答案]历年参考题目来源：https://www.zy158.cn/
，奥鹏作业辅导18春《纳税会计》作业4-0001
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.下列产品中，征收消费税的有（ ）
A.冰箱
B.保健食品
C.空调
D.酒精
2.委托加工应税消费品的受托方是（ ）
A.代收代缴义务人
B.纳税义务人
C.代扣代缴义务人
D.代征代缴义务人
3.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）
A.用于修建展销厅
B.用于发放奖品
C.无偿赠送给客户
D.作为福利发放给职工
4.税务会计的核算对象是（ ）
A.企业以货币计量的经济事项
B.因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动
C.税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程
D.国家预算资金运动过程
5.纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营，投资，理财活动的事先筹划和安排，尽可能的取得节约税收成本的税收收益是（ ）
A.税收筹划
B.偷税
C.避税
D.欠税
6.房产税由房产所在地的（ ）负责征收。
A.财政机关
B.国家税务局
C.地方税务局
D.其他机关
7.下列应计入企业应纳税所得额的收入是( ）
A.企业逾期未退还的包装物押金
B.企业出售住房的净收入
C.企业代收代缴的消费税
D.企业接受捐赠的收入
8.房屋的产权出典的，纳税人为（ ）
A.所有人
B.使用人
C.承典人
D.代管人
9.税收分配的主体是（ ）
A.国家
B.税务机关
C.财政机关
D.海关
10.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.12%
C.15%
D.20%
11.《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（ ）元以下的货物，经海关审查无误，可以免税。
A.100
B.10
C.10000
D.1000
12.下列不属于税收特征的是（ ）
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.稳定性
13.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。
A.在1年内
B.在3年内
C.在10年内
D.无期限
14. 在企业所得税的纳税筹划中，对于因固定资产折旧的方法不同，而使企业与税务在应纳税所得额计算时出现的差异是（ ）。
A.永久性差异
B.暂时性差异
C.成本差异
D.时间性差异
15.车船使用税的纳税地点是（ ）
A.车船使用地
B.领用牌照所在地
C.车船购买地
D.纳税人所在地
二、 多选题 (共 5 道试题,共 20 分)
1.下列属于增值税征税范围所指的货物是（ ）
A.邮政部门销售的首日封
B.房地产公司销售的高级公寓
C.天然气
D.银行销售的金银
2.下列各税中属于行为目的税的有（ ）
A.印花税
B.房产税
C.城市维护建设税
D.土地增值税
3.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（ ）
A.用于在建工程
B.用于连续生产应税消费品
C.用于广告
D.用于赞助
4.下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的是（ ）
A.向购货方收取的手续费
B.向购货方收取的延期付款利息收入
C.向购货方收取的仓库储备费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
5.我国现行税制中采用的累进税率有（ ）
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
三、 判断题 (共 5 道试题,共 20 分)
1.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。
A.错误
B.正确
2.房产税的计税依据是房产净值。
A.错误
B.正确
3.关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品。
A.错误
B.正确
4.我国的税务会计模式属于法德模式。
A.错误
B.正确
5.增值税是以增值额为课税对象而征收的一种税。
A.错误
B.正确
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