14.第三十六题题干 某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）。
A.选项4 36万元
B.选项3 7.7万元
C.选项2 7.53万元
D.选项1 7.55万元
15.第十四题题干 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是（ ）
A.选项4 3%
B.选项3 6%
C.选项2 11%
D.选项1 17%
16.第三十二题题干 企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（ ）。
A.选项4 用于对外捐赠
B.选项3 自建商品房转为自用
C.选项2 用于股息分配
D.选项1 用于市场推广
17.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
A.选项4 2年
B.选项3 1年
C.选项2 5年
D.选项1 3年
18.下列项目中，可以免征企业所得税的有（ ）。
A.选项4 非货币性资产抵债的收入
B.选项3 学校与外单位联合创办企业的收入
C.选项2 非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.选项1 社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费
19.小规模纳税人法定增值税征收率为（ ）
A.选项4 6%
B.选项3 3%
C.选项2 13%
D.选项1 17%
20.某大型商场（增值税一般纳税人）周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是（ ）元
A.选项4 119340
B.选项3 95472
C.选项2 102000
D.选项1 81600
二、多选题 (共 5 道试题,共 10 分)
21.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A.选项4 实行绩效工资办法兑现的绩效工资
B.选项3 实行年薪制而兑现的年薪
C.选项2 与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
D.选项1 年终加薪
22.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有（ ）。
A.选项4 契税
B.选项3 增值税
C.选项2 土地增值税
D.选项1 消费税
23.在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有（ ）。
A.选项4 在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得
B.选项3 以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得
C.选项2 出租其在境外的住房取得的租金所得
D.选项1 来源于中国境内的劳务报酬所得
24.下列关于纳税征管的陈述，正确的是（ ）。
A.选项4 采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天
B.选项3 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
C.选项2 纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天
D.选项1 进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
25.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（ ）。
A.选项4 国债利息收入
B.选项3 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C.选项2 国债转让收益
D.选项1 非营利组织取得的收入
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
26.纳税人自产自用的应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。
27.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。
28.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。
29.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准许在计算应纳税所得额时扣除。
30.按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。
31.企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。
32.企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。
33.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
34.高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税
35.累进所得税是调整收入差距的有力工具。
四、简答题 (共 3 道试题,共 30 分)
36.第三题 根据最ABC增值税法规的规定，哪些项目免征增值税？
37.简述税法的构成要素。
38.如何理解税收的特征？
