20.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元。
A.选项1 800
B.选项2 1152
C.选项3 1440
D.选项4 1280
正确答案:-----
川农《税法(本科)》21年6月作业考核[免费答案]多选题答案
二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)
21.个人取得下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
A.选项1 职工领取的原提存的住房公积金30000元
B.选项2 个人购买体育彩票中奖8000元
C.选项3 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
D.选项4 职工退休后每月取得的工资4000元
正确答案:-----
22.《税收征收管理法》规定税务机关可采取的税收保全措施有
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
正确答案:-----
23.下列各项中，属于增值税征收范围的有
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
正确答案:-----
24.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有
A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
正确答案:-----
25.进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括（ ）。
A.选项1 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
B.选项2 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
C.选项3 对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人
D.选项4 对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
正确答案:-----
26.下列情形属于出口免税但不退消费税的有（ ）。
A.选项1 有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的应税消费品
B.选项2 有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品
C.选项3 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
D.选项4 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
正确答案:-----
27.下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（ ）。
A.选项1 股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.选项2 利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.选项3 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.选项4 接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现
正确答案:-----
28.下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有（ ）
A.选项1 土地使用权赠与、房屋赠与
B.选项2 土地、房屋权属作价投资入股
C.选项3 以土地、房屋抵债
D.选项4 以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属
正确答案:-----
29.下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有
A.事业单位出租房屋的行为
B.房地产企业购买房屋的行为
C.油田开采天然原油并销售的行为
D.中外合作企业销售自产货物的行为
正确答案:-----
30.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。
A.选项1 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的
B.选项2 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
C.选项3 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的
D.选项4 因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的
正确答案:-----
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
31.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣进项税额。
32.粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。
33.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
34.所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。
35.企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。
36.企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。
37.纳税人在纳税期内没有应纳税款的或者享受免税待遇的，可以不办理纳税申报。
38.增值税纳税人将欧五从一个机构已送到另一机构用于销售，应视同销售货物缴纳增值税。
39.根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
40.农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。
四、简答题 (共 2 道试题,共 20 分)
41.第二题 根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税率为11%？
42.第七题 根据增值税法规的规定，视同销售的行为有哪些？
川农《税法(本科)》21年6月作业考核[免费答案]历年参考题目如下：
《税法(本科)》20年6月作业考核题目
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
A.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈
D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
2.下列单位中不属于消费税纳税人的是（ ）
A.选项4 进口小轿车的外贸公司
B.选项3 零售高档化妆品的商场
C.选项2 委托加工卷烟烟丝的卷烟厂
D.选项1 生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业
3.第三十八题题干 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为（ ）万元。
A.选项4 0
B.选项3 2.5
C.选项2 1.5
D.选项1 2
4.根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（ ）。
A.选项4 纳税担保人
B.选项3 非从事生产经营的纳税人
C.选项2 从事生产经营的纳税人
D.选项1 扣缴义务人
5.第三十三题题干 根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）
A.选项4 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
B.选项3 所有的非居民企业
C.选项2 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.选项1 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
6.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是
A.用于返修产品修理的易损零配件
B.生产过程中出现的报废产品
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.校办企业(非独立核算)生产本校教具的外购材料
7.下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有（ ）。
A.选项4 账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
B.选项3 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表
C.选项2 分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D.选项1 取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
8.某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税（ ）元。
A.选项4 3600.00
B.选项3 3495.15
C.选项2 4368.93
D.选项1 5769.23
9.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是
A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
10.第十三题题干 根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（ ）
A.选项4 13%
B.选项3 6%
C.选项2 11%
D.选项1 17%
11.个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是（ ）。
A.选项4 误餐补助
B.选项3 年终加薪
C.选项2 劳动分红
D.选项1 奖金
12.第十题题干 根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于（ ）
A.选项4 产出型增值税
B.选项3 收入型增值税
C.选项2 消费型增值税
D.选项1 生产型增值税
13.第四十一题题干 国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元；出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。
A.选项4 304.5
B.选项3 305.7
C.选项2 301.5
D.选项1 300
