27.2013年12月，甲企业签订了两份加工合同：其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元；另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税（）元。
A.70
B.140
C.160
D.208
正确答案:B
28.2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税（）元。
A.0
B.60
C.150
D.240
正确答案:D
29.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。
A.554.56
B.594.56
C.507.65
D.539.65
正确答案:B
30.某企业（增值税一般纳税人）2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元；将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（）万元。
A.160
B.110
C.120
D.60
正确答案:A
正确答案:C
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)31.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。
A.人造石油
B.井矿盐
C.有色金属矿原矿
D.洗煤
正确答案:C
32.下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（）。
A.化妆品生产企业出口的自产化妆品
B.外贸企业购进后直接出口的实木地板
C.汽车制造厂出口自产的小汽车
D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
正确答案:B
33.我国现行税制中采用的税率有（）。
A.比例税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
正确答案:A
34.下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有（）。
A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税
B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税
C.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
D.金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品
正确答案:B
35.以下关于小规模纳税人的认定标准说法正确的有（）。
A.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的认定为小规模纳税人
B.从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的认定为小规模纳税人
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
D.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
正确答案:D
36.下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有（）。
A.以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
B.以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
C.以外购的已税游艇为原料生产的游艇
D.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
正确答案:A
37.房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产缴纳土地增值税的有（）。
A.将开发产品出租给职工
B.将开发产品奖励给职工
C.将开发产品对外投资
D.将开发产品分配给股东
正确答案:A
38.以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有（）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C.增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D.小规模纳税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额=含税销售额÷（1+3%）；应纳税额=销售额×2%
正确答案:B
39.按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。
A.多缴纳税款申请退还权
B.依法申请减免税权
C.申请复议权
D.提起诉讼权
正确答案:C
40.下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A.增值税
B.消费税
C.城镇土地使用税
D.耕地占用税
正确答案:C
41.以下属于增值税混合销售行为的有（）。
A.商场销售空调同时提供安装劳务
B.家电商销售家电并负责送货上门
C.汽车销售商销售汽车，并从事汽车修理业务
D.商贸公司零售货物同时也从事本企业以外的运输业务
正确答案:D
42.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
正确答案:A
43.下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）。
A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
正确答案:A
44.下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有（）。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B.个体工商户以外的其他个人
C.非企业性单位
D.不经常发生增值税应税行为的企业
正确答案:B
45.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。
A.按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
