南开21秋学期（1709、2103、2109、1903、1909、2003、2009、2103）《税务会计》在线作业[答案](4)

14.甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业提供原材料,实际成本为7 000元(不含税),支付加工费2 000元(不含税),另开具普通发票收取代垫材料款500元,适用税率10%,受托方无同类消费品价格,则乙企业代收代缴消费税( )元。

A.1 055.56

B.1 047.48

C.1 050

D.1 054.59

15.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是( )。

A.采矿销售天然大理石

B.油田出售的天然气

C.盐场销售的卤水

D.盐业公司销售的食盐

16.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（ ）万。

A.1.47

B.2.45

C.2.55

D.1.49

17.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税( )万。

A.0.23

B.0.33

C.0.24

D.0.34

18.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的, 在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。

A.20%

B.50%

C.100%

D.150%

19.某油田当年1月生产原油20万吨,当月销售额19.5万元,加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售额900万元,待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%。则该油田本月应纳资源税( )。

A.45.975万元

B.600万元

C.613.5万元

D.615万元

20.2006年2月15日,财政部颁布的《企业会计准则第18号──所得税》,明确我国的所得税会计处理将采用()。

A.应付税款法

B.递延法

C.利润表债务法

D.资产负债表债务法

二、 多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。

A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除

B.企业扩大经营,以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除

D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

2.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。

A.分期收款方式下，合同规定的收款日期

B.预收货款方式下，货物发出的当天

C.赊销方式下，货物发出的当天

D.报关进口的货物为报关进口后的7天内

3.某企业于2016年2月将一辆自己使用过5年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法有( )。

A.按2%简易办法计算应纳增值税

B.按4%简易办法计算应纳增值税

C.按3%简易办法减按2%计算应纳增值税

D.应纳增值税为1 942元

4.税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（ ）。

A.目标不同

B.对象不同

C.核算基础、处理依据不同

D.计算损益的程序不同

5.企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（　　）方法核定其应纳税所得额。

A.参照同类或类似企业的利润率水平核定

B.按照企业合理的费用加利润的方法核定

C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

6.下列项目中,以“辆”为计税依据计算车船税的有()。

A.船舶

B.摩托车

C.客车

D.货车

7.纳税人销售应税产品,其纳税义务发生的时间是()。

A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天

C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

8.出口货物离岸价格可扣除（ 　　)，作为出口关税的完税价格。

A.出口关税

B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金

C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用

D.出口货物国内段运输、装卸等费用

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有( )。

A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D.进口货物，为货物报关进口的当天