南开21秋学期（1709、2103、2109、1903、1909、2003、2009、2103）《税务会计》在线作业[答案](3)
37.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为15％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（）。
A.消费税组价为9.88万元
B.消费税组价为7.78万元
C.增值税组价为9.88万元
D.增值税组价为8.8万元
正确答案:-----
38.下列属于印花税的征税对象的有（）。
A.账簿
B.车辆行驶证
C.房屋产权证
D.营业执照
正确答案:-----
39.增值税专用发票的认证方式包括（）。
A.上门认证
B.远程认证
C.电话认证
D.勾选确认
正确答案:-----
40.外贸企业出口和代理出口应税消费品应退消费税的计算公式为（）。
A.应退消费税税额＝出口货物的工厂销售额×消费税税率
B.应退消费税税额＝出口数量×单位税额
C.应退消费税税额＝组成的计税价格×消费税税率
D.应退消费税税额＝出口数量×单位税额+出口货物的工厂销售额×消费税税率
正确答案:-----
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
41.消费税法中的自用就是指纳税人生产应税消费品后不是用于直接对外销售，而是用于连续生产应税消费品或其他方面。
42.“免、抵、退”中的免税是指对生产企业出口的外购货物，免征本企业生产销售环节增值税。
正确答案:-----
43.对增值税一般纳税人向购买方收取的包装物押金，应视为含税收入，在计税时换算成不含税收入，并入销售额计缴增值税。
44.“免、抵、退”中的免税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。
正确答案:-----
45.海关征收关税时，根据纳税人的申请及进出口货品的具体情况，一般在纳税人机构所在地缴税。
46.金融商品转让，可以开具增值税专用发票。
47.财务会计的各项会计要素及各会计要素的每一经济事项都与纳税有关。
48.进口应税消费品，纳税义务发生时间为进入关境的当天。
49.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
50.委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
南开21秋学期（1709、2103、2109、1903、1909、2003、2009、2103）《税务会计》在线作业[答案]历年参考题目如下：
19春（1709、1803、1809、1903）学期 税务会计在线作业-0001
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税( )元。
A.14.7
B.16.2
C.25.2
D.32.7
2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以( )为扣缴义务人。
A.支付人
B.代收人
C.代理人
D.受让者
3.某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。
A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元
4.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（ ）万元。
A.1
B.2.5
C.3.1
D.4.1
5.关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。
A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产
B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产
C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产
D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产
6.关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。
A.10
B.20
C.50
D.100
7.出口货物的完税价格应该包括( )。
A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B.支付给境外的佣金
C.工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D.出口关税
8.某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日竣工结算并投入使用,税前可扣除的利息费用为( )万元。
A.22.5
B.2.5
C.10
D.5
9.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为( )万元。
A.180；45
B.150；45
C.150；52.5
D.180；52.5
10.乙公司(一般纳税人)2017年10月为一名副总经理配备一辆轿车并投入使用,用于企业的业务经营管理,取得机动车销售统一发票上注明价款40万元,增值税6.8万元,缴纳车辆购置税和牌照费支出12.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。年底,会计师事务所审计时发现此项业务尚未进行会计处理。则该业务的纳税调整额为( )。
A.调减应纳税所得额2.09万元
B.调增应纳税所得额2.09万元
C.调减应纳税所得额1.045万元
D.调赠应纳税所得额1.045万元
11.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A.年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
12.税务会计特有的会计要素是指(),其他会计没有这个要素。
A.应税收入
B.计税依据
C.税率
D.应纳税额
13.现行消费税的计税依据是（ ）
A.含消费税而不含增值税的销售额
B.含消费税且含增值税的销售额
C.不含消费税而含增值税的销售额
D.不含消费税也不含增值税的销售额
