5.位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有（）。
A.房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元
B.房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元
C.房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元
D.房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元
6.根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。
A.销售额发生当天；1年
B.销售额发生当月1日；1年
C.销售额发生当天；6个月
D.销售额发生当月1日；6个月
7.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从量定额征收消费税的有（）。
A.黄酒
B.啤酒
C.成品油
D.白酒
8.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（）。
A.城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、3%三档地区差别比例税率
B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加
C.城建税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
D.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和
9.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
10.以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有（）。
A.从实际出发的原则
B.效率优先的原则
C.民主决策的原则
D.原则性与灵活性相结合的原则
11.以下属于增值税纳税人的有（）。
A.进口卷烟的单位
B.专门从事货物运输的运输公司
C.提供汽车修理劳务的汽车修理厂
D.个体工商户的食杂店
12.下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。
A.购货方购进免税药品要求开具专用发票
B.消费者个人购进电脑要求开具专用发票
C.商业企业零售化妆品
D.增值税一般纳税人境内易货贸易
13.下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）。
A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
14.下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（）。
A.在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
B.纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税
C.啤酒适用从量定额办法计征消费税
D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
15.下列关于城建税和教育费附加的表述中，正确的有（）。
A.外籍个人不属于我国城建税和教育费附加的纳税人
B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税和教育费附加
C.城建税和教育费附加均适用《税收征管法》的规定
D.纳税人被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为代收地
16.以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天
C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
17.下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（）。
A.化妆品生产企业出口的自产化妆品
B.外贸企业购进后直接出口的实木地板
C.汽车制造厂出口自产的小汽车
D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
18.除另有规定外，以下出口的货物适用免税但不予退税的税收政策的有（）。
A.来料加工复出口的货物
B.避孕药品和用具、古旧图书
C.农业生产者销售的自产农产品
D.农业生产者销售的饲料
19.以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有（）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C.增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D.小规模纳税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额=含税销售额÷（1+3%）；应纳税额=销售额×2%
20.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列情形中，应该征收土地增值税的有（）。
A.某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业
B.某房地产开发企业将自行开发的商品房作价投资到某商贸企业
C.某软件企业将某商业企业对其投资的写字楼无偿赠与其关联企业
D.某建筑公司将自己的一块土地使用权作价投资到某房地产开发企业
