A.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由中国境内的承租人在每次支付或到期应支付时代扣代缴?
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，不征收企业所得税
D.中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所
22.中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。
A.14306.25
B.14336.25
C.11445
D.12045
23.某企业（增值税一般纳税人）2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元；将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（）万元。
A.160
B.110
C.120
D.60
24.增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。
A.1348.1
B.1115.98
C.1030.9
D.980
25.某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。
A.22000
B.25000
C.29141.18
D.36764.70
26.甲建筑公司(增值税小规模纳税人)承包了一栋办公楼的施工工程，承包价款1000万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税（）万元。
A.0
B.5.83
C.136
D.170
27.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A.6500
B.10200
C.10250
D.11500
28.2013年年初A居民企业投资于B上市公司，拥有B上市公司20%的股权，2013年4月，B公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。根据企业所得税的有关规定，下列关于A居民企业相关投资业务的处理，正确的是（）。
A.A居民企业应确认股息收入400万元
B.A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元
C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元
D.A居民企业应确认营业外收入400万元
29.下列税种中，其全部收入属于中央政府固定收入的是（）。
A.增值税（不含进口环节由海关代征的部分）
B.城镇土地使用税
C.车辆购置税
D.车船税
30.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。
A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同
C.税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率
D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行
二、 多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.增值税小规模纳税人出口下列货物，除另有规定外，应征收增值税的有（）。
A.规定不予退（免）增值税、消费税的货物
B.行免税申报的货物
C.规定期限内办理免税核销申报的货物
D.办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
2.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的下列费用应该计入增值税价外费用的有（）。
A.手续费
B.滞纳金
C.违约金
D.代购买方缴纳的车辆购置税
3.下列各项中，免征土地增值税的有（）。
A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B.因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
D.纳税人建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
4.下列关于在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断原则，表述正确的有（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.同一层次的法律中，普通法优于特别法
C.国际法优于国内法
D.实体法从旧，程序法从新
