20.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元。
A.选项1 800
B.选项2 1152
C.选项3 1440
D.选项4 1280
二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)
21.个人取得下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
A.选项1 职工领取的原提存的住房公积金30000元
B.选项2 个人购买体育彩票中奖8000元
C.选项3 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
D.选项4 职工退休后每月取得的工资4000元
22.《税收征收管理法》规定税务机关可采取的税收保全措施有
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
23.下列各项中，属于增值税征收范围的有
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
24.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有
A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
25.进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括（ ）。
A.选项1 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
B.选项2 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
C.选项3 对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人
D.选项4 对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
26.下列情形属于出口免税但不退消费税的有（ ）。
A.选项1 有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的应税消费品
B.选项2 有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品
C.选项3 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
D.选项4 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
27.下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（ ）。
A.选项1 股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.选项2 利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.选项3 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.选项4 接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现
28.下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有（ ）
A.选项1 土地使用权赠与、房屋赠与
B.选项2 土地、房屋权属作价投资入股
C.选项3 以土地、房屋抵债
D.选项4 以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属
29.下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有
A.事业单位出租房屋的行为
B.房地产企业购买房屋的行为
C.油田开采天然原油并销售的行为
D.中外合作企业销售自产货物的行为
30.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。
A.选项1 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的
B.选项2 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
C.选项3 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的
D.选项4 因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
31.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣进项税额。
32.粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。
33.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
34.所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。
35.企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。
36.企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。
37.纳税人在纳税期内没有应纳税款的或者享受免税待遇的，可以不办理纳税申报。
38.增值税纳税人将欧五从一个机构已送到另一机构用于销售，应视同销售货物缴纳增值税。
39.根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
40.农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。
四、简答题 (共 2 道试题,共 20 分)
41.第二题 根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税率为11%？
42.第七题 根据增值税法规的规定，视同销售的行为有哪些？
