19.某家电生产企业为增值税一般纳税人,当年2月进行打折促销活动,通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一批家电,开具的增值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元,折扣额80万元。另外向乙企业销售家电,销售总额为100万元,为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款,货款折扣5%的优惠,因乙企业及时付款实际收到货款95万元,则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为()万元。(以上款项均不含税)
A.68.8
B.71.4
C.72.5
D.75.8
20.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按()计算。
A.扣除折旧额后的销售额
B.不扣除折旧额后的销售额
C.折扣额
D.加上折扣额后的销售额
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
21.下列项目中,以“辆”为计税依据计算车船税的有()。
A.船舶
B.摩托车
C.客车
D.货车
22.我国目前的税率表现形式有( )。
A.定额税率
B.比例税率
C.全额累进税率
D.累进税率
23.有关视同销售的账务处理,以下会计分录正确的有()。
A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费──应交增值税（销项税额）
B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费──应交增值税（销项税额）
C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费──应交增值税（销项税额）
D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷: 应交税费──应交增值税(销项税额） 产成品等
24.出口货物的完税价格包括()。
A.货物运至境内输出地点装载前的运输费
B.货物运至境内输出地点装载前的保险费
C.货物运至境内输出地点装载后的保险费
D.货物运至境内输出地点装载后的运输费
25.印花税的征税对象包括()。
A.合同或具有合同性质的凭证
B.产权转移书据
C.银行根据业务管理需要设置的空白重要凭证登记簿
D.权利许可证照
26.纳税人销售应税产品,其纳税义务发生的时间是()。
A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天
C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天
27.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为( )两种差异。
A.应纳税暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异 C．永久性差异
C.时间性差异
28.下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。
A.受赠使用应税车辆
B.进口使用应税车辆
C.经销商经销应税车辆
D.债务人以应税车辆抵债
29.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是（ ）。
A.应将全部收入23万元按文化体育业征税
B.当月应纳营业税税额为4.15万元
C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税
D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税
30.我国进口商品的具体计税方法有( )。
A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
31.下列项目中,准许计算抵扣进项税额的有( )。
A.从小规模纳税人处购买农业产品
B.销售货物支付的运输费用取的运输专用发票
C.外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票
D.废旧物资经营单位收购的废旧物资
32.下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
33.下列各项中,属于《企业所得税法》中“其他收入”的有( )。
A.债务重组收入
B.视同销售收入
C.资产溢余收入
D.补贴收入
34.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D.进口货物，为报关进口的当天
35.一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧),按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有( )。
A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产
B.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产
C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日（含）以前购进自己使用过的固定资产
D.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日（含）以后购进自己使用过的固定资产
36.下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
37.所得税会计应设置的会计账户有（ ）。
A.所得税费用
B.递延税款
C.递延所得税资产
D.递延所得税负债
38.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ ）。
A.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
B.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
C.境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D.个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳
39.下列各项中,属于《海关法》规定,可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有( )。
A.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的
B.因海关误征，多纳税款的
C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的
40.应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（ ）。
A.A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；
D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
41.对于劳务报酬所得,若一次收入超过2万元的畸高所得,实行加成征收,最高税率为30%。( )
42.税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。
43.固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。
44.纳税人自产自用应税消费品的,纳税义务发生时间为为移送使用的当天。
45.现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。
46.关税是价内税。
47.委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
48.企业受托代销金银首饰时,消费税由委托方负担,即委托方是消费税的纳税人。
49.由国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;减半征收印花税。
50.无租使用其他房产的,其房产税由房产使用人纳税。
