国家开放大学《纳税筹划》练一练： 分支机构的设立与税收筹划（2022-2023春季）[答案]

国家开放大学《纳税筹划》练一练： 分支机构的设立与税收筹划（2022-2023春季）[答案]
题目类型：
  单选题
题目：
  我国实行法人所得税制度,( )是企业所得税的独立纳税人,经营亏损不能冲抵母公司利润.
选项：
  母公司
  子公司
  总公司
  分公司


题目类型：
  单选题
题目：
  对于跨国企业在他国设立子公司,一般会被设立的所在国视为居民企业,下列不符合的情况是
选项：
  履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
  享受所在国为新设公司提供的免税期
  享受所在国其他税收优惠政策
  履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务


题目类型：
  单选题
题目：
  ( )与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格,不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担.
选项：
  母公司
  子公司
  总公司
  分公司


题目类型：
  多选题
题目：
  由于税收待遇的差别,以下( )承担全面纳税义务.
选项：
  母公司
  总公司
  分公司
  子公司


题目类型：
  多选题
题目：
  下列说法正确的是
选项：
  分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
  子公司单独缴纳企业所得税
  子公司与母公司汇总缴纳企业所得税
  分公司单独缴纳企业所得税


题目类型：
  多选题
题目：
  根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有
选项：
  子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
  分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,其所发生的利润及亏损与总公司合并计算,即人们通称的 "合并报表"
  分公司与总公司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税
  子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务


题目类型：
  判断题
题目：
  总机构设在a地的某外商投资企业,在b地设有一销售分机构,对分机构生产经营所得应按a地企业所得税税率,由总机构汇总缴纳所得税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  分公司具有法人资格,子公司不具有法人资格.
选项：
  对
  错

20春《纳税会计》作业2

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）

A.用于发放奖品

B.用于修建展销厅

C.无偿赠送给客户

D.作为福利发放给职工

 

2.下列税种中，属于从量税的是（ ）

A.资源税

B.营业税

C.消费税

D.增值税

 

3.消费税采用（ ）和定额税率相结合的税率政策。

A.超额累进税率

B.行业差别比例税率

C.全额累进税率

D.产品差别比例税率

 

4.税收分配的客体是（　）

A.社会剩余产品

B.社会再生产过程中的物质耗费和活劳动耗费

C.社会再生产过程中的物质耗费

D.社会再生产过程中的活劳动耗费

 

5.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。

A.无期限

B.在3年内

C.在1年内

D.在10年内

 

6.下列不属于增值税征税范围的是（ ）

A.非商品期货

B.集邮商品的调拨

C.银行销售金银

D.寄售业代委托人销售商品

 

7.工业生产购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（ ）

A.购销合同签订后

B.购进的货物验收入库后

C.货物从销货方出库后

D.向购货方支付货款后

 

8.对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（  ）

A.5﹪

B.3﹪

C.2﹪

D.1﹪

 

9.在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是（ ）

A.自然损耗法

B.直线法

C.加速折旧法

D.其他方法

 

10.我国现行增值税属于（ ）

A.生产性增值税

B.混合型增值税

C.消费性增值税

D.收入性增值税

 

二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)

11.下列需缴纳印花税的证明有（　）

A.税务登记证

B.房产证

C.土地使用证

D.商标注册证

 

12.下列各税中属于行为目的税的有（ ）

A.房产税

B.城市维护建设税

C.土地增值税

D.印花税

 

13.下列属于增值税征税范围所指的货物是（ ）

A.银行销售的金银

B.邮政部门销售的首日封

C.房地产公司销售的高级公寓

D.天然气

 

14.下列项目属于营业税应税项目的是（　　）

A.转让非专利技术

B.将私人住宅无偿赠送给亲友

C.商品批发业务

D.人才市场咨询业务

 

15.印花税的税率有（　）

A.累进税率

B.比列税率

C.幅度税率

D.定额税率

 

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.纳税筹划的实质是少纳或是不纳税款。

 

17.我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。

 

18.纳税人可以在纳税前事先进行纳税筹划，是税收筹划的预期性。

 

19.营业税纳税人兼营不同税目的应税劳务，没有分别核算营业额，应采用平均税率计税。

 

20.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。

 

国家开放大学《纳税筹划》练一练： 分支机构的设立与税收筹划（2022-2023春季）[答案]相关练习题：
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