国家开放大学《纳税筹划》形考任务四（20分）（2022-2023春季）[答案]

国家开放大学《纳税筹划》形考任务四（20分）（2022-2023春季）[答案]
题目类型：
  单选题
题目：
  负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面,以下公式得以充分反映的是
选项：
  权益资本收益率(税前)= 息税前投资收益率  负债/权益资本×(息税前投资收益率-负债成本率)
  权益资本收益率(税前)= 息税前投资收益率  负债/权益资本÷(息税前投资收益率-负债成本率)
  权益资本收益率(税前)= 息税前投资收益率  负债/资产总额×(息税前投资收益率-负债成本率)
  权益资本收益率(税前)= 息税前投资收益率  负债/资产总额÷(息税前投资收益率-负债成本率)


题目类型：
  单选题
题目：
  根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是
选项：
  以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产,其次是转让资产的定价按公允价值计算
  债权转化为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资
  凡是债务清偿额低于债务计税基础的,确认为债务人的重组所得;相反,则作为债权人的重组损失
  被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税


题目类型：
  单选题
题目：
  甲公司共有股权2 000万股,为了将来有更好的发展,其将85%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司.收购日,甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元.在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元,以银行存款支付1 700万元.该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行.对于此项业务,非股权支付额对应的资产转让所得为( )万元
选项：
  340
  170
  153
  400


题目类型：
  单选题
题目：
  下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有
选项：
  对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构宜采用分公司的形式,以获得盈亏相抵的好处
  如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区,分支机构则宜采用子公司的形式,以实现规避高税率的目的
  子公司不是独立的法人,其所得与总公司汇总纳税
  无论子公司还是分公司,都是独立法人,都应单独计算并缴纳企业所得税


题目类型：
  单选题
题目：
  股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的( ),且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的( ),可以按规定进行特殊性税务处理.
选项：
  50%,80%
  50%,85%
  75%,80%
  75%,85%


题目类型：
  单选题
题目：
  转让定价的税务管理一般强调遵循
选项：
  利润最大原则
  独立交易原则
  成本收益原则
  费用最小原则


题目类型：
  单选题
题目：
  跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是:尽可能
选项：
  在多个国家或一个国家设立分支机构
  避免在多个国家或一个国家设立分支机构
  在多个国家或一个国家形成常设机构
  避免在多个国家或一个国家形成常设机构


题目类型：
  单选题
题目：
  ( )是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段.
选项：
  转让定价
  国际避税地
  组织形式
  筹资结构


题目类型：
  单选题
题目：
  一般而言,如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损,那么其应将该经营机构以( )的形式设立
选项：
  分公司
  子公司
  代表处
  代理人


题目类型：
  单选题
题目：
  一般而言,要利用国际避税地进行国际税收筹划,第一步就是
选项：
  出口货物到国际避税地
  在国际避税地设立子公司
  把财产转移到国际避税地
  与国际避税地税务部门沟通


题目类型：
  多选题
题目：
  各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛,以下属于我国认定形成关联关系的有
选项：
  资金控制
  特许权控制
  经营控制
  亲属关系


题目类型：
  多选题
题目：
  以下属于国际税收筹划特征的是
选项：
  筹划空间更大
  面临的风险更大
  获得的利润更大
  筹划方法更复杂


题目类型：
  多选题
题目：
  跨国企业可以利用国际避税地
选项：
  规避较高的预提税税率
  降低纳税调整风险
  降低间接转让财产的税负
  混合海外各子公司的利润


题目类型：
  单选题
题目：
  以下属于债券融资特点的是
选项：
  没有到期日,企业无须为还款产生资金压力
  定期支付利息
  资金成本相对于较小
  履行一系列的借款条件


题目类型：
  多选题
题目：
  被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称"新股"),如不需放弃"旧股",则其取得"新股"的计税基础可从以下( )方法中选择确定:
选项：
  直接将"新股"的计税基础确定为零
  以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的"旧股"的计税基础,再将调减的计税基础平均分配到"新股"上
  按照市场价格确定
  按照历史成本确定


题目类型：
  判断题
题目：
  兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种.在购买法下,兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  在股权或股份转让中,单位、个人承受公司股权或股份,公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  债权融资利息允许在税前列支,而股权融资股息只能在税后列支.因此,企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业,减半征收土地增值税.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%,可以选择特殊性税务处理.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  在大部分国家的税收规则及相关法律规定中,子公司都被视为一个独立法人,需要独立承担所在国的纳税义务;而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构,其在法律意义上仍然属于总公司,其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施.根据这一规定,跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润,不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  转让定价是企业的自主经营行为,在绝大多数情况下,其既不为法律所限制,也不会被法律所禁止.特别是不以税收目的而开展的转让定价行为,并不会损害到相关国家的税收利益.
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  除了转让定价的税务管理,《oecd转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定,主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化
选项：
  对
  错


题目类型：
  判断题
题目：
  国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定,通过合法的生产经营活动安排,规避或减轻其整体税负的活动.
选项：
  对
  错

东 北 大 学 继 续 教 育 学 院
 
    管理咨询X   试 卷（作业考核 线上2）  B   卷
 
学习中心：            院校学号：             姓名             
 
（共   5   页）         
总分   题号   一   二   三   四   五   六   七   八   九   十  
    得分                                          
一、简答题（5题，每题2分，共10分）
1．管理咨询的主体包括哪些？
 
 
 
 
2．什么是德尔斐法和名义群体法？
 
 
 
 
3．简述流动资产的评估程序。
 
 
 
 
 
4． 现金管理咨询的方法有哪些？
 
 
 
 
5． 应收账款管理的常见问题有哪些？
 
 
 
 
二、论述题（4题，每题5分，共20分）
1. 纳税筹划产生的原因是什么？
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. 增值税的筹划思路包括哪些？
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3.企业成本水平分析一般包括哪些内容？
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. 为什么要进行成本形成过程的分析？
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
三、计算题（3题，每题21分，共54分）
1. 某企业有一项待评估应收票据，面值为20万元，期限为6个月。在下列4种情况下分别确定该应收票据的评估价值。
（1）该票据为不带息票据，评估时票据已到期
（2）该票据为不带息票据，评估时票据尚有3 个月到期
（3）该票据为带息票据，评估时票据已到期
（4）该票据为带息票据，评估时票据尚有3 个月到期
    注：带息票据年利率为5％。贴现年利率为10%。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2．有一宗“七通一平”的待开发建筑用地，土地面积为2000平方米，建筑容积率为2.5，拟开发建设写字楼，建设期为2年，建筑费为3000元/平方米，专业费为建筑费的10%，建筑费和专业费在建设期内均匀投入。该写字楼建成后即出售，预计售价为9000元/平方米，销售费用为楼价的2.5%，销售税费为楼价的6.5%，当地银行年贷款利率为6%，开发商要求的投资利润率为10%。
试估算该宗土地目前的单位地价和楼面地价。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3．某企业3年前购置机器设备1台，据了解，该设备尚无替代产品。该设备的账面原值为10万元，其中买价为8万元，运输费为0.4万元，安装费用（包括材料）为1万元，调试费用为0.6万元。经调查，该设备的现行价格为9.5万元，运输费、安装费、调试费分别比3年前上涨了40％、30％、20％。求该设备的重置成本。（保留两位小数）
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
四、分析题（1题，每题16分，共16分）
某电视机厂，用问卷调查的形式请消费者对该厂生产的电视机质量进行评价，所用方法为打分法（分100分，80分，60分，40分和20分五个层次），回收有效答卷1000份，所选评价指标及评分结果的分组资料如下表：

评价指标

 

得票数

 

100

 

80

 

60

 

40

 

20

 

清晰度

 

500

 

200

 

200

 

50

 

50

 

耗电量

 

400

 

250

 

200

 

100

 

50

 

抗震能力

 

100

 

500

 

200

 

100